Порядок ведения кассовых операций для ип. Какие особенности кассовой дисциплины для ИП
Нужна ли касса для ИП
Нужна ли касса для ИП
дин из главных вопросов, который задают себе индивидуальные предприниматели при открытии бизнеса, - в каких случаях им необходимо использовать контрольно-кассовую машину. Эта статья расскажет, нужна ли касса для ИП, и описывает ситуации, в которых можно обойтись без кассовой техники, а когда ее применение является строго обязательным.
Нужно ли ИП вести кассу
Согласно закону об использовании контрольно-кассовых аппаратов, все юридические лица и частные предприниматели должны завести контрольно-кассовую машину (ККМ) в случаях, если они занимаются реализацией продукции, предоставлением услуг или выполнением работ и за их деятельность осуществляется наличная или безналичная оплата. При этом закон предусматривает ряд исключений, в случае действия которых применения ККМ можно избежать. Они будут представлены ниже, и если ваш бизнес не имеет ничего общего с описанными случаями, значит, применение кассового аппарата является для вас обязательным вне зависимости от формы регистрации вашего бизнеса (ООО, ПАО, ИП и пр.).
ККМ, которая применяется в компании, должна иметь регистрацию в налоговом органе.
В соответствии с постановлением Правительства России №470, к контрольно-кассовым машинам предъявляется ряд серьезных требований:
Наличие корпуса, фискальной памяти и ее накопителя, контрольной ленты;
Печать чеков и долговременное хранение сведений даже при отсутствии источника электропитания;
Фиксация поступающей информации на контрольной ленте и накопителе информации;
Введение в устройство фискальных данных и их выведение на ленте;
Препятствование введению заведомо неверных данных и исправлению уже установленной информации;
Наличие устройства учета времени с предустановленными тех. характеристиками;
Наличие паспорта, идентификационного знака и контрольной пломбы;
Контроль и обслуживание в специализированной технической службе.
Осуществлять постановку на учет в налоговую службу и использовать на практике можно исключительно кассовые аппараты, перечисленные в Госреестре: сведения о них можно найти на официальном сайте ФНС. Все занесенные в перечень ККМ имеют особую голографическую наклейку на корпусе.
Обратите внимание, что на российском рынке представлены и учетные аппараты, именуемые печатающими чеки машинками (ЧПМ). Они не относятся к ККМ и могут использоваться исключительно на добровольной основе.
Правильность использования зарегистрированных ККМ ведется на непрерывной основе сотрудниками ФНС, которые имеют право налагать штрафы на предпринимателей, уличенных в нарушении кассовой дисциплины.
Применение кассового аппарата не требуется в случае:
Торговли печатными изданиями и сопутствующей продукцией в газетно-журнальных киосках;
Торговли ценными бумагами;
Торговли проездными билетами в общественном транспорте;
Торговли продуктами питания в школах, колледжах, вузах и пр.;
Продаж на рынках, выставках, ярмарках и на иных территориях, отведенных для аналогичных целей. Исключение составляют магазины, павильоны, киоски, палатки, автолавки, автомагазины, автофургоны, помещения контейнерного типа и другие аналогично обустроенные торговые места, помещения, автотранспортные средства, в том числе прицепы и полуприцепы, обеспечивающие демонстрацию и сохранность продукции, а также открытые прилавки на крытых рынках, торгующих непродовольственными товарами (за исключением товаров, определенных перечнем Правительства РФ);
Разносной продажи продовольственных и непродовольственных товаров (кроме технически сложных устройств и продуктов питания, требующих особых условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков;
Продажи мороженого и разливных безалкогольных напитков в киосках;
Продажи кваса, молока, масла, живой рыбы, керосина из автоцистерн, сезонной продажи овощей, фруктов и бахчевых культур вразвал;
Приема стеклопосуды, макулатуры и иного утильсырья (кроме металлолома, драгметаллов и камней);
Ремонта и покраски обувных изделий;
Изготовления и ремонта металлоизделий (галантереи, ключей и пр.);
Присмотра и ухода за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
Реализации изделий народных художественных промыслов;
Опашки огородов, распиловки дров;
Оказания услуг носильщиками на ж/д-, авто-, аэровокзалах, в морских, речных и аэропортах;
Аренды или найма жилых помещений, находящихся в собственности ИП.
На вопрос, нужна ли касса для ИП, можно отрицательно ответить также в случаях, если предприятие находится в труднодоступном или отдаленном месте. Перечни таких местностей утверждены властями субъектов России.
Кассовую аппаратуру разрешается не использовать сельским аптекам и ФАПам (фельдшерско-акушерским пунктам), торгующим лекарствами.
В перечисленных ситуациях расчеты производятся без кассовых аппаратов, но с обязательной выдачей населению, получающему услуги, бланков строгой отчетности .
Доказать факт получения наличных можно и с помощью иных расчетных документов:
Абонементов;
Путевок и т.д.
Квитанций;
Проездных билетов;
Если для оказываемых вами услуг никаких документов не предусмотрено, вы должны разработать стандартную форму бланка строгой отчетности самостоятельно. В соответствии со ст. 3 Положения Правительства РФ от 06.05.2008 №359, в этом документе должны быть указаны следующие реквизиты :
Вид услуги и ее цена;
Сумма оплаты;
Дата проведения операции;
ФИО, должность и личная подпись лица, выдавшего документ;
Печать ИП.
Название документа, его порядковый номер;
Номер и серия документа;
ФИО предпринимателя;
Адрес компании;
Бланк строгой отчетности должен выдаваться в двух экземплярах или иметь отрывные части (ст. 8 Положения Правительства РФ от 06.05.2008 №359). Чтобы напечатать БСО, индивидуальному предпринимателю необходимо обратиться в типографию или купить собственную чекопечатающую машинку (ЧПМ). В отличие от контрольно-кассового аппарата, ее не нужно ставить на учет в налоговом органе или дополнять блоком ЭКЛЗ (электронной контрольной лентой защищенной). Печать таких бланков на простом принтере не допускается.
Нужна ли касса для ИП при различных системах налогообложения
Нужна ли касса для ИП на УСН
ИП, выбравший для себя упрощенку и ведущий с клиентами наличный расчет, обязан завести кассовую машину. При этом безналичные платежи дебетовыми и кредитными картами также должны сопровождаться выдачей кассовых чеков. Таким образом, ответ на вопрос «Нужна ли касса для ИП на УСН?» является утвердительным.
Исключения . Контрольно-кассовые аппараты не нужны, если:
ИП, работающий по упрощенке, осуществляет только безналичные банковские платежи на расчетные счета юрлиц и других ИП;
индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в отдаленной или труднодоступной местности, где попросту невозможно использовать ККМ;
ИП оказывает населению те виды услуг, которые по закону предусматривают замену кассовых чеков на бланки строгой отчетности.
Нужна ли касса для ИП на ЕНВД
Если предприниматель выбирает в качестве системы налогообложения единый налог на вмененный доход и при этом намеревается осуществлять розничные продажи, без покупки кассовой машины вполне можно обойтись. Здесь не имеет существенного значения форма регистрации предприятия: ИП или ООО. Вопрос, нужна ли касса для ИП на ЕНВД, вы вправе решать самостоятельно. По закону вы имеете право выдавать покупателям как кассовые чеки, так и иные бумаги: квитанции, товарные чеки, БСО и пр.
Квитанция или товарный чек должны выдаваться по первому запросу клиента. Желательно делать это всякий раз при совершении сделки, иначе у вас могут возникнуть недопонимания с налоговой службой и Роспотребнадзором. Такая мера поможет избежать и разногласий с потребителями. В противном случае вы не сможете достоверно убедиться в том, что продукт, который вам принесли на обмен или возврат, был приобретен именно в вашем магазине.
Нужно понимать, что писать товарные чеки вручную и выдавать их клиентам - процесс трудозатратный. Лучше отдать предпочтение простой и недорогой компьютерной программе, созданной специально для розничных торговцев. Такое ПО обычно умеет регистрировать сделки, распечатывать квитанции, гарантийные купоны, ценники и бирки. Кроме того, программа может стать помощником в складском учете и контроле над работой продавцов. К компьютеру с установленной программой можно присоединить сканер штрих-кодов и принтер для чеков. Это поможет полностью автоматизировать все процессы в магазине.
Нужна ли касса для ИП на патенте
Вопрос «Нужна ли касса для ИП на патенте?» является довольно трудным. Эта сфера имеет ряд скрытых нюансов. Ведь патентная система была разработана для упрощения схемы УСН. Она применима для индивидуальных предприятий, не желающих осуществлять точный бухучет и вести строгую отчетность. Основное достоинство патентной системы - комфортность. Покупая патент, индивидуальный предприниматель избавляет себя от необходимости ежемесячно навещать налоговые органы. Ему уже не нужно постоянно заполнять декларации и платить налоги и сборы. Его единственная задача - контролировать уплату страховых взносов. Сумму к уплате самостоятельно рассчитывает налоговая служба, она же прописывает ее в патенте. Это значительно облегчает итоговые платежи и помогает понять, нужна ли касса для ИП на патенте.
Предприниматели, выбравшие патентную систему, могут осуществлять финансовые сделки с помощью наличных платежей или безналичным способом и при этом не использовать кассовый аппарат. Точнее, они могут самостоятельно решать, стоит ли использовать ККМ - заставить их это делать никто не может. Однако даже если предприниматель отказался от использования кассовой машины, он все равно не может отказать клиенту в выдаче документа, удостоверяющего расчет, поскольку это является грубым нарушением и строжайше преследуется.
Таблица использования кассовых машин при различных системах налогообложения
|
Система налогообложения |
Вид деятельности |
ККМ обязательна |
Можно выдать БСО |
Можно выписать товарный чек или квитанцию |
|
Продажи и пр. |
||||
|
Услуги населению |
||||
|
Продажи и пр. |
||||
|
Услуги населению |
||||
|
Продажи и пр. |
||||
|
Услуги населению |
||||
|
Продажи и пр. |
||||
|
Услуги населению |
||||
|
Продажи и пр. |
||||
|
Услуги населению |
Нужны ли кассы для ИП в 2017 году
Онлайн-касса - это специальный аппарат, печатающий кассовый чек и передающий информацию о совершенной сделке в налоговый орган через интернет. В 2017 году все розничные торговцы должны начать переход на такой тип техники.
Приведем основные факты, сопряженные с этим переходом:
Кто должен перейти на онлайн-кассу?
В 2017 году вводится новый порядок использования контрольной техники онлайн, он предусматривает разные режимы для различных категорий налогоплательщиков, осуществляющих наличные платежи. В первую очередь, он зависит от налогового режима предприятия. А до 2017 года многие бизнесмены могли осуществлять деятельность и без касс.
Ответ на вопрос, нужна ли касса для ИП, с 2017 года будет зависеть от выбранного налогового режима. Не стал неожиданным тот факт, что все ООО и ИП, работающие на УСН, теперь обязаны применять кассовую технику. Ведь упрощенка по умолчанию подразумевает выдачу кассового чека, и продавцы, работающие по УСН, уже давно приобрели кассовые аппараты и теперь имеют возможность их модернизировать или заменить на новые.
Использование кассовой техники при наличных расчетах для предприятий, работающих по ЕНВД или патентной системе, в 2017 году по-прежнему не потребуется. Они обязаны будут вводить новые кассы лишь с 2018 года. К слову, реальные доходы на ЕНВД и ПСН все также не будут учитываться при подсчете налогов. Новые кассы для этих спецрежимов внедряются, чтобы защитить права потребителей.
Сроки перехода
В зависимости от налогового режима и направления работы сроки перехода к онлайн-кассе разнятся для различных предприятий. 1 февраля 2017 года была полностью прекращена регистрация касс старого образца в налоговой службе. С 1 февраля по 1 июля 2017 года осуществляется переход на онлайн-кассы продавцов, которые ранее уже ответили утвердительно на вопрос, нужна ли касса для ИП. Таким образом, начиная с лета 2017 года, кассы с ЭКЛЗ выйдут из оборота.
Предприятия, работающие по ЕНВД или ПСН, и бизнесмены, выдающие клиентам типографские БСО (при любом типе налогообложения), обязаны использовать кассовый аппарат с 1 июля 2018 года. К ним требование о применении ККТ с 2017 года не относится.
Требования
Онлайн-касса - это специальный контрольно-кассовый аппарат, работающий в онлайн-режиме, то есть имеющий подключение к сети Интернет. Аналогичные устройства можно увидеть в действии уже сейчас. Так при продаже алкогольных напитков кассир обязан отправить онлайн-запрос в систему ЕГАИС. Чек печатается только после того, как будет проверена легальность бутылки. Если система не сможет найти сведения, соответствующие штрих-коду, сделка не состоится.
Этот же принцип внедряется и в работе новых онлайн-касс с той разницей, что сведения о сделках передаются оператору фискальных данных. Этот сотрудник подтверждает принятие информации, и чеку присваивается фискальный номер.
Начиная с 2017 года, новые кассы, которые нужны для ИП, будут соответствовать требованиям ст. 4 ФЗ № 54:
Корпус с заводским номером;
Часы с реальным временем в корпусе;
Устройство для печати фискальных документов (внутреннее или вне корпуса);
Возможность установки фискального накопителя в корпус;
Передача сведений в фискальный накопитель в корпусе;
Формирование фискальных документов в электронном виде и их передача оператору сразу после внесения сведений в фискальный накопитель;
Печать фискальных документов двухмерного штрихового кода (QR-код размером не менее 20 x 20 мм);
Прием подтверждений от оператора о получении сведений или информации об отсутствии такого подтверждения.
Особые требования устанавливаются к самому фискальному накопителю (статья 4.1 закона № 54-ФЗ):
Корпус с заводским номером и пломбой изготовителя и энергонезависимый таймер;
Обеспечение информационной безопасности фискальных данных и их шифрование;
Формирование фискального признака длиной не более 10 цифр для каждого фискального документа;
Обеспечение аутентификации оператора фискальных данных и проверки достоверности его подтверждений;
Формирование записей в памяти контрольно-кассовой техники;
Исполнение протоколов информационного обмена, установленных ст. 4.3 закона №54;
Наличие ключа документов и ключа сообщений длиной не менее 256 бит;
Обеспечение возможности считывания фискальных данных, записанных и хранящихся в памяти в течение пяти лет с момента окончания эксплуатации.
Реестр касс, которые нужны для ИП и соответствуют требованиям закона с 2017 года, опубликован на официальном сайте ФНС. Прежде чем принимать решение о том, какой кассовый аппарат следует выбрать, удостоверьтесь, что приглянувшаяся вам модель есть в этом реестре.
Затраты
Новая касса, которая нужна ИП, а также иные изменения, которые вводятся законом о ККТ с 2017 года, повлекут за собой определенные расходы со стороны бизнесменов. Здесь необходимо учитывать не только стоимость самой онлайн-кассы, но и затраты на услуги оператора фискальных данных (ОФД).
Оператор фискальной деятельности - это новый посредник, который будет принимать сведения от вашей онлайн-кассы через интернет и передавать их в налоговую службу. Право на ведение операторской деятельности имеют только специализированные коммерческие фирмы, соответствующие техническим требованиям налоговой службы. Нарушения порядка передачи информации, ее сохранности и защиты ОФД караются большими штрафами - от 500 тысяч до одного миллиона рублей.
Очевидно, что услуги оператора будут платными. Необходимо было приступить к введению онлайн-касс в оборот уже с начала 2017 года. Для привлечения потребителей операторы онлайн-касс в течение переходного периода просят за свои услуги не слишком большие деньги - от трех тысяч рублей за каждый аппарат. Таким образом, стоимость услуг находится в зависимости от количества касс. Впоследствии она может увеличиться в четыре раза - до 12 тысяч рублей в месяц.
Стоит отметить, что оператор фискальных данных может быть выбран исключительно из утвержденного списка организаций, имеющих разрешение на осуществление подобной деятельности. Он размещен на сайте налоговой службы.
Сама касса, которая нужна для ИП, может быть модернизирована, а не заменена. Чтобы узнать, соответствует ли ваш кассовый аппарат обновленным требованиям, возможна ли установка в него фискального накопителя взамен ЭКЛЗ, вам необходимо связаться с производителем или оператором.
Расчетные затраты на работу онлайн-касс за первый год:
Модернизация старой кассы - от 5 тысяч рублей.
Покупка нового аппарата - от 25 тысяч рублей.
Программное обеспечение для машины - от 5 тысяч рублей.
Услуги интернет-провайдера (из расчёта 500 рублей в месяц) - от 6 тысяч рублей.
Услуги ОФД в первый год - от 3 тысяч рублей.
Так что переход к новой кассовой технике в 2017 году будет происходить постепенно и должен завершиться к лету 2018 года.
Преимущества перехода
Переход на новые кассовые аппараты с 2017 года - это инициатива ФНС. Главные достоинства этой системы, по мнению налоговой службы, это:
Прозрачный учёт прибыли торговцев;
Увеличение налоговых отчислений;
Уменьшение количества проверок;
Дополнительные возможности защиты прав потребителей.
Нужна ли касса для ИП и какие штрафы грозят предпринимателю за ее отсутствие
Использование кассовой техники индивидуальным предпринимателем предполагает наличие строгой отчетности и дисциплины. Так обязательным требованием является ведение журналов кассира-операциониста и вызова технических специалистов, актов о снятии показаний счетчиков, возврате денежных сумм и пр.
Так как кассовую технику необходимо эксплуатировать в соответствии со строгими регламентами, ее неправильное применение карается строгими наказаниями. Контроль за соблюдением нормативов возложен на налоговую службу.
В 2017 году были увеличены штрафы за нарушение закона «О контрольно-кассовой технике» (ст. 14.5 КоАП РФ). Размеры взысканий с ИП чуть ниже, чем с юридических лиц, но и для них эти суммы весьма существенны.
Рассмотрим основные штрафы и взыскания за неверное использование кассовых аппаратов в виде таблицы.
|
Нарушение |
Ответственное лицо |
Ответственность |
|||
|
Отсутствие кассового аппарата в случаях, предусмотренных законом (ч.2 ст. 14.5 КоАП РФ) |
Должностное |
Штраф от 0,25 до 0,5 от размера платежей без кассы (но не меньше 10 тысяч рублей) |
|||
|
Юридическое/ИП |
Штраф от 0,75 до 1 от размера платежей без кассы (но не меньше 30 тысяч рублей) |
||||
|
Повторное нарушение предыдущего пункта, если размер платежей без кассы составил больше миллиона рублей (ч.3 ст. 14.5 КоАП РФ) |
Должностное |
Дисквалификация на срок от года до двух лет |
|||
|
Юридическое/ИП |
Приостановление деятельности на срок до 90 суток |
||||
|
Использование кассового аппарата, не соответствующего установленным требованиям; нарушение порядка регистрации кассового аппарата, порядка, сроков и условий его перерегистрации, порядка и условий его использования (ч.4 ст. 14.5 КоАП РФ) |
Должностное |
Предупреждение или штраф от полутора до трех тысяч рублей |
|||
|
Юридическое/ИП |
Предупреждение или штраф от пяти до десяти тысяч рублей |
||||
|
Непредставление сведений и бумаг об использовании кассы по запросу налоговой службы или представление этих сведений и бумаг с нарушением сроков (ч.5 ст. 14.5 КоАП РФ) |
Кассовая дисциплина ИП подчиняется общеустановленным правилам. Вместе с тем у кассовой дисциплины ИП есть свои особенности. Рассмотрим их. Кассовая дисциплина: что это и чем она регламентируетсяКассовая дисциплина предполагает неукоснительное выполнение всех правил, установленных для проведения расчетов наличными денежными средствами. Выполнение этих правил так же обязательно для ИП, как и для юрлиц. Если в деятельности ИП присутствуют такие операции с наличными деньгами, как выплаты заработной платы, расчеты с поставщиками, с подотчетными лицами, получение денег из банка и сдача их в банк, то даже при отсутствии наличной выручки он должен придерживаться правил кассовой дисциплины. Они установлены следующими документами:
Формы документов, применяемых для оформления операций по кассе, и правила их заполнения содержатся в постановлении Госкомстата РФ от 18.08.10.1998 № 88. При получении наличной выручки возникает обязанность использования контрольно-кассовой техники (п. 1 ст. 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Эта обязанность влечет за собой необходимость соблюдения дополнительных правил, установленных для применения ККТ и оформления документов:
ИП может не применять ККТ, если он:
Форму бланка строгой отчетности (БСО) ИП может разработать самостоятельно. Обязательные реквизиты БСО приведены в п. 3 Положения об осуществлении расчетов без применения ККТ, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359. Основные положения кассовой дисциплиныОсновные положения кассовой дисциплины, имеющие значение для ИП, сводятся к следующему:
В отношении ККТ важны следующие обстоятельства:
Особенности кассовой дисциплины для ИПИзложенные выше положения кассовой дисциплины ИП могут использовать в полном объеме, но могут и применять в упрощенном варианте, который допускается указанием Банка РФ № 3210-У. Упрощение к ассовой дисциплины для ИП возможно в следующих вопросах:
Проверка кассовой дисциплины ИП и ответственностьПроверку кассовой дисциплины ИП осуществляет ИФНС. Порядок этой проверки установлен приказом МФ РФ от 17.10.2011 № 133н. В зависимости от особенностей принятой ИП системы налогообложения и утвержденного им порядка ведения кассовых операций, возможны следующие нарушения, которые могут быть выявлены при проверке кассовой дисциплины ИП :
1-е из нарушений не будет иметь значения для ИП, работающих на ЕНВД и ПСН, для которых объем выручки не влияет на сумму уплачиваемого налога по виду деятельности. А факт возможного наличия 2-го и 3-го нарушений зависит от принятого ИП порядка ведения кассовых операций (полный или упрощенный). При проверке кассовой дисциплины ИП проверяющие запросят:
Также будет проведена проверка данных фискальной памяти ККТ и инвентаризация наличных денежных средств. Могут быть запрошены любые другие документы и пояснения, имеющие отношение к предмету проверки. Ответственность за нарушение кассовой дисциплины определяется ст. 14.5 и 15.1 КоАП РФ. Для целей применения этих статей ИП, согласно примечания к ст. 2.4 КоАП, приравнивается к должностному лицу. Соответственно, за нарушение кассовой дисциплины ИП может быть оштрафован в следующих случаях:
Срок привлечения к административной ответственности ограничен 2 месяцами со дня совершения правонарушения (п. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Поэтому разовое нарушение может не иметь последствий. А вот многочисленные или неоднократные нарушения, скорее всего, явятся поводом для проведения досрочной выездной проверки. По кассовой дисциплине надо ли вести кассовую книгу ИП и для чего? Что говорят на этот счет законодательные требования РФ? Разберемся в нюансах оформления наличных расчетов предпринимателя. Что такое кассовая дисциплинаДействующий регламент ведения кассовых операций юрлицами/ИП утвержден Банком России в Указаниях № 3210-У от 11.03.14 г. Текущие положения устанавливают правила работы с наличными средствами, включая прием, выдачу денег, расчет лимита остатка в кассе. Согласно п. 4.6 Указаний ИП не надо вести кассовую книгу, если организован учет доходно-расходных операций либо физических показателей (объектов налогообложения) по НК РФ. В связи с тем, что любой предприниматель независимо от используемой системы налогообложения тем или иным способом ведет налоговый учет, можно сделать вывод, что все ИП могут не составлять кассовую книгу. Однако в некоторых случаях организовать кассовый документооборот все-таки придется. В первую очередь, предприниматель может самостоятельно решить вести кассовые формы для усиления контроля и повышения прозрачности работы сотрудников. Во-вторых, потребность в заполнении возникает при: Наличии подотчетных расчетов ИП с персоналом. Выдаче в качестве подтверждения факта оплаты предлагаемых покупателям услуг ПКО (приходно-кассовых ордеров). Наличных расчетах с персоналом по зарплате. Наличной выдаче сотрудникам различных соцпособий - копии документов для возмещения расходов необходимо представить в ФСС. Следовательно, ответ на вопрос: Должен ли ИП вести кассовую книгу? будет отрицательным. На сегодняшний момент предпринимателям дается возможность выбора - оформлять кассовые документы в общем порядке с формированием кассовой книги и приходно-расходных ордеров. Или же применять упрощенный регламент, путем учета доходов и расходов в КУДиР или фиксирования физических показателей. Нюансы зависят от используемого налогового режима - УСН, ПСН, ЕНВД, ОСНО или ЕСХН. Обязан ли ИП вести кассовую книгуМы разобрались, что по п. 4.6 Указаний № 3210-У предприниматели вправе не вести общепринятую кассовую книгу, а также по п.2 могут не рассчитывать лимит остатка наличности. Но несмотря на существующую законодательную норму прежде, чем полностью отказываться от регламента кассового делопроизводства, необходимо оценить последствия отсутствия учета наличных средств. И дело здесь не в ответственности перед государственными контрольными органами - мы уже выяснили, что ИП не обязаны вести кассовые документы. Задача любого бизнеса - это получение прибыли и обеспечение сохранности активов, включая наличные и безналичные средства. А в том случае, когда ИП отличается крупными масштабами деятельности, регулярными наличными оборотами и большим штатом наемных сотрудников, на первый план выходит человеческий фактор, которым нельзя пренебрегать опытному руководителю. Корректное налаживание учета наличных операций существенно упростит контроль за состоянием финансов и поможет оценить работу отдельных специалистов, в том числе и ответственных кассиров. Кассовая дисциплина не зря так названа - ведение унифицированных форм осуществляется по четко разработанному регламенту и позволяет точно подсчитать сколько денег пришло, ушло и на какие именно цели. Кассовая книга ИП - как заполнитьГрамотное заполнение кассовой книги ИП не зависит от факта применения ККМ или использования спецрежимов. Правила внесения данных едины для всех хозяйствующих субъектов, типовые формы утверждены Госкомстатом в Постановлении № 88 от 18.08.98 г. Какие документы требуется вести при общем учете наличных денежных средств? Кассовый документооборот включает в себя составление следующих форм:Кассовая книга КО-4. Приходные ордера КО-1. Расходные ордера КО-2. Ведомости - расчетно-платежная ф. Т-49, расчетная Т-51, платежная Т-53. Применяются по выбору в целях расчетов с персоналом по зарплате. Перечисленные документы составляют костяк учета наличных операций, а кассовая книга - сводный журнал, где отображается движение по приходу и расходу денег. Документ открывается на календарный год и ведется в хронологическом порядке. Формат - электронный или бумажный. Первая распечатывается по итогам периода, вторая оформляется по каждому кассовому дню. Ответственным сотрудником за заполнение КО-4 назначается кассир ИП, заверение документа возлагается на предпринимателя. Поговорим о правилах заполнения журнала. Порядок формирования кассовой книги ИП:Титульный лист - приводятся реквизиты предпринимателя: полные ФИО, коды, отчетный период. Внутренние листы - на каждый кассовый день отводится одна страница, где указывают данные по приходным операциям (путем внесения номеров/дат ПКО) и расходным (путем отображения данных по номерам/датам РКО). В конце дня подбиваются итоги по приходу и расходу, рассчитывается остаток средств в кассе. Кассир сверяет документарные данные и фактическую наличность. Последний лист - здесь выполняется заверение книги: журнал прошивается, страницы предварительно нумеруются, а на внешней стороне документа указывается число страниц и подпись с датой. Данная норма по Указаниям № 3210-У более не является обязательной, отсутствие прошивки и заверения нарушением не считается. Заполнение кассовой книги должно осуществляться без ошибок, исправлений и помарок. Если была допущена неточность, исправление делается по правилам корректировки - путем зачеркивания неверной записи, внесения верной, заверения подписью ИП. Если за день никаких операций в кассе предпринимателя не проводилось, делать записи в ф. КО-4 не требуется. Образец типового бланка кассовой книги ф. КО-4 можно . Как вести кассовую книгу в 1СЗачастую многие предприниматели для ведения ежедневного учета хозопераций пользуются возможностями бухгалтерских программ типа 1С. Такие разработки ориентированы больше на предприятия, поэтому движение средств в них отображается посредством вбивания данных через приходно-расходные ордера. То есть, даже не прибегая к специальным усилиям, ИП получает уже готовые кассовые документы, включая кассовую книгу. Остается только распечатать документы, подписать и хранить среди прочих форм. При этом обратить внимание нужно вот на какой аспект. В соответствии с Указаниями № 3210-У ИП могут не составлять кассовую книгу при условии ведения налогового учета. Но вправе заполнять приходно-расходные ордера. А значит, даже при наличии ПКО и РКО, разрешается не вести кассовую книгу и ограничиться наличием ордеров в целях отражения операций в КУДиР. Нарушением это считаться не будет.
Для предпринимателя немалое значение имеет кассовая дисциплина. Удобнее всего вести учет при помощи унифицированных форм документов. Но обязательно ли применение кассовой книги для ИП в 2019 году? В 2019 году порядок кассовой дисциплины для индивидуальных предпринимателей отличен от требований к организациям. Но при крупных масштабах бизнеса в целях сохранности средств и контроля их движения целесообразно применять общий порядок, предусмотренный для юрлиц. Обязан ли ИП вести кассовую книгу в 2019 году? Базовые аспектыС 1.01.2012 вплоть до 1.06.2014 основная часть предпринимателей была обязана вести кассовую книгу.
Именно с этого времени предприниматели получили право вести кассовые операции в упрощенном порядке, нововведение существенно облегчило документооборот ИП.
В то же время частые расчеты денежной наличностью требуют детального учета. А если учет ведется бухгалтерским или кассовым работником, то не стоит пренебрегать установленными правилами кассовой дисциплины. От правильно налаженного учета осуществляемых операций зависит сохранность финансов. Такая неоднозначность оставляет открытым вопрос, надо ли вести кассовую книгу ИП. Необходимые термины
Эти нормы должны исполнять все субъекты экономической деятельности, которые осуществляют расчеты с наличными деньгами. Причем значения не имеет объем поступающей наличности, специфичность деятельности или наличие расчетного счета.
При учете операций по кассе требуется наличие:
Вся эта документация в общем и представляет первичный учет по кассовым операциям. Кассовыми называются операции, касающиеся принятия, сохранения, и траты денег, зачисленных в кассу. Кассовая дисциплина неразрывно сплочена с определением «кассовых операций». Соблюдение дисциплины по кассе подразумевает оформление кассовой книги, отображение всяких наличных операций, составление кассовых документов, соблюдение лимита расчетов. Кассовая книга представляет собой особый журнал. В него заносятся сведения обо всех выполненных сделках с наличностью. Кассовая книга регистрирует все приходы и расходы. Форма данного документа унифицирована, что упрощает процесс заполнения. Назначение документаВедение кассовой книги необходимо для учета денежных средств при осуществлении контроля над использованием начальным капиталом и поступающей прибылью.
То есть им нужно производить учет доходов/расходов. Это можно понимать как отсутствие необходимости ведения кассовой книги для ИП на ОСНО.
Тем не менее, контролирование финансов требует использования отлаженных учетных и контролирующих инструментов. Значит ИП все же не стоит отказываться от оформления кассовых документов и кассовой книги в том числе. Доходы и расходы субъекта фиксируются на основе первичных документов посредством регистрации хозопераций в учетной Книге. Данный документ отображает имущественное состояние ИП и итоги деятельности его за налоговый период. При заполнении Книги учета на УСН надобно соблюдать такие правила:
На ЕНВДПри ЕНВД перечень документации и налоговой отчетности минимален. Обусловлено отсутствием взаимосвязей между реальной выручкой и налогооблагаемой базой. Как и ранее, кассовые операции ИП в 2017 году должны осуществляться по правилам, установленным Банком России. Эти правила определяет Указание ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У (далее - Указание). В отличие от компаний, это Указание предусматривает ряд послаблений для предпринимателей. В этой статье расскажем о них подробнее. Правила совершения кассовых операций и операций с наличностью в 2017 годуПравила совершения кассовых операций касаются операций с денежной наличностью, которая появляется у предпринимателя при осуществлении своей деятельности. Эти правила определяют:
За нарушение этих правил предпринимателя могут привлечь к ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ и оштрафовать на сумму 4 — 5 тысяч рублей. Ограничение наличных расчетовЭти ограничения касаются расчетов между хозяйствующими субъектами, то есть предпринимателями, предпринимателями и компаниями. Они не распространяются на расчеты предпринимателя с гражданами. Согласно Указанию ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У хозяйствующие субъекты могут рассчитываться между собой наличными средствами, но сумма наличных расчетов не должна превысить 100 тыс. руб. по одному договору. Сверх этого суммы оплаты нужно производить в безналичной форме на расчетный счет. При расчетах с населением такое ограничение не действует. Предприниматель может принимать оплату наличными без ограничений. Порядок оформления поступления и выбытия денежных средств в кассу предпринимателяНаличные денежные средства, которые предприниматель получает в оплату товаров, работ, услуг, должны быть оприходованы в кассе предпринимателя. Для этого составляется ПКО (приходный кассовый ордер). Выбытие денежных средств из кассы фиксируется РКО (расходный кассовый ордер). Все операции по поступлению и выбытию средств из кассы заносятся при этом в кассовую книгу. Вместе с тем, ведение кассовых операций индивидуальными предпринимателями может осуществляться по упрощенным правилам без оформления кассовых документов (расходного и приходного кассовых ордеров) и кассовой книги. Согласно п. 4.1 Указания предприниматели могут не составлять кассовые документы при условии ведения налогового учета, то есть учета физических показателей своей деятельности, доходов, расходов по ней в соответствующих книгах учета доходов и расходов. Лимит остатка кассыЕще одно правило, которое нужно выполнить предпринимателям для соблюдения кассовой дисциплины, касается предельного размера денежной наличности, остающейся в кассе на конец каждого рабочего дня. Указания устанавливают правила расчета этого лимита. Сделать это можно двумя способами:
Сделав расчет и утвердив лимит кассы соответствующим приказом, предприниматели не должны его нарушать. Если на конец дня в кассе окажется больше наличных средств, чем предусмотрено лимитом, то всю сверхлимитную сумму нужно сдать в банк на свой расчетный счет. Однако порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями в этой части также упрощен Указанием № 3210-У, которым предусмотрено, что предприниматели и субъекты малого бизнеса вправе не устанавливать лимит по кассе. Вместе с тем следует иметь ввиду, что если предприниматель все-таки установил такой лимит, то он обязан его соблюдать. Этот лимит можно отменить, признав утратившим силу приказ о его установлении. Таким образом, кассовые операции ИП в 2017 году могут осуществляться в общем (с оформлением кассовых документов при совершении операций по кассе, ведением кассовой книги, установлением лимита остатка кассы) или упрощенном порядке (без оформления РКО и ПКО, кассовой книги, определения лимита по кассе).
Статьи по теме:
|
