≡× МЕНЮ

• Радиаторы
• Отопление
• Газоснабжение
• Газопровод
• Водопровод

Заполнение платежных поручений. Назначение платежа: исправленному верить Назначение платежа займ

Информируем Вас о правилах заполнения платежных поручений, в том числе в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, а также страховых платежей, платежей за государственные и муниципальные услуги, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации 12 ноября 2013 г. № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

Основные требования к заполнению реквизитов платежного поручения:

2. ИНН получателя (реквизит «61»)
10 знаков (цифр), при этом первый и второй знаки (цифры) "ИНН" получателя средств не могут одновременно принимать значение ноль ("0").

3. КПП плательщика/получателя (реквизит «102» и «103»)
"КПП" получателя средств состоят из 9 знаков (цифр), при этом первый и второй знаки (цифры) "КПП" получателя средств не могут одновременно принимать значение ноль ("0").
Плательщики - физические лица в реквизите "КПП" плательщика указывают ноль ("0").

4. «Плательщик» (реквизит «8»)

для физических лиц - фамилию, имя, отчество (при его наличии).

5. "ИНН" получателя средств:
Значение ИНН администратора доходов бюджета, осуществляющего администрирование платежа.

6. "КПП" получателя средств:
Значение КПП администратора доходов бюджета, осуществляющего администрирование платежа.

7. "Получатель":
Наименование получателя.

8. «Назначение платежа»:

Назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг,
номера и даты договоров, товарных документов,
другая необходимая информация, в том числе в соответствии с законодательством, включая налог на добавленную стоимость;
по договорам займа: назначение платежа - погашение задолженности по договору займа/выдача займа, номер и дата договора займа, процентная ставка по договору займа;
перечисление собственных средств;
по договорам на оплату товаров, работ, услуг: указание номера, даты договора и наименования товара, работы, услуги является обязательным (при большом объеме информации может указываться обобщенное наименование оплачиваемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, например: "за электроэнергию", "за информационные услуги").

Пример заполнения реквизита «Назначение платежа»:

1. Если клиент переводит денежные средства на свой счет или на счет другого лица, открытый в ПАО «МЕТКОМБАНК» или в другом банке:
- Перечисление собственных средств (НДС не облагается).
2. Если клиент осуществляет перевод денежных средств по договору за товар, предоставленные услуги, выполненные работы:
- Оплата по договору (или счет-фактуре, или квитанции, или пр.) № 125 от 05.07.2016 г. за товар (наименование товара, услуг, работ) (НДС не облагается).
3. Если клиент погашает кредит:
- Погашение задолженности по кредитному договору № 125 от 03.04.2010 г. (НДС не облагается).
4. Если клиент предоставляет либо возвращает средства по договору займа:
- Возврат беспроцентного займа по договору № 125 от 01.04.2010 г. (НДС не облагается).
- Предоставление процентного займа (5%) по договору № 125 от 01.04.2010 г. (НДС не облагается).
(Ставка процентов по займу указывается, если займ процентный, если процентов нет, то указывается, что займ беспроцентный.)

Особенности заполнения реквизитов полей при уплате налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ, администрируемых налоговыми органами

Наличие в платежном поручении незаполненных реквизитов не допускается.

Уплата налогов, сборов, штрафов и иных платежей за третьих лиц разрешена с 01.12.2016г.
Согласно статьи 45 Налогового кодекса РФ уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.
При этом иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.

1. Статус лица или органа, составившего распоряжение о переводе денежных средств (реквизит «101»):

"01" - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - юридическое лицо;
"02" - налоговый агент;
"06" - участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо;
"08" - плательщик - юридическое лицо (индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства), осуществляющие перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами);
"09" - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - индивидуальный предприниматель;
"10" - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - нотариус, занимающийся частной практикой;
"11" - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
"12" - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
"13" - налогоплательщик (плательщик сборов, за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - физическое лицо;
"16" - участник внешнеэкономической деятельности - физическое лицо;
"17" - участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель;
"18" - плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей;
"21" - ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;
"22" - участник консолидированной группы налогоплательщиков;
"24" - плательщик - физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов, администрируемых Фондом социального страхования Российской Федерации и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами);
"26" - учредители (участники) должника, собственники имущества должника - унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.

Важно! При составлении распоряжения о переводе денежных средств законные, уполномоченные представители или иные лица , исполняющие в соответствии с законодательством Российской Федерации обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации, указывают показатель статуса плательщика, чья обязанность исполняется .

2. ИНН плательщика (реквизит «60»)
состоит из 12 знаков (цифр) - для физического лица, при этом первый и второй знаки (цифры) "ИНН" плательщика не могут одновременно принимать значение ноль ("0").



При отсутствии у плательщика - физического лица ИНН в реквизите "ИНН" плательщика указывается ноль ("0").

"ИНН" плательщика - значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется. При отсутствии у плательщика - физического лица ИНН в реквизите "ИНН" плательщика указывается ноль ("0").
"КПП" плательщика - значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите "КПП" плательщика указывается ноль ("0").

3. «Плательщик» (реквизит «8»)
наименование плательщика- клиента банка (владельца счета), дающего поручение банку на перечисление денежных средств, с учетом следующих особенностей:

Законные или уполномоченные представители налогоплательщика , плательщика сборов, страховых взносов и иные лица в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, исполняющие обязанность плательщика по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей, при составлении распоряжений о переводе денежных средств указывают в реквизитах:
"Плательщик" - информацию о плательщике - законном, уполномоченном представителе или ином лице, осуществляющем платеж:
для юридических лиц - наименование юридического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
для индивидуальных предпринимателей - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - "ИП"; для нотариусов, занимающихся частной практикой, - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - "нотариус"; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - "адвокат"; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - "КФХ";
для физических лиц - фамилию, имя, отчество (при его наличии) физического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

4. "Получатель":

5. КБК (реквизит «104»)

6. ОКТМО (реквизит «105»)
В реквизите "105" распоряжения о переводе денежных средств указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (далее - ОКТМО), и состоящего из 8 или 11 знаков (цифр), при этом все знаки (цифры) кода ОКТМО одновременно не могут принимать значение ноль ("0"). При уплате налогового платежа на основании налоговой декларации (расчета) в реквизите «105» указывается код ОКТМО в соответствии с налоговой декларацией (расчетом).

7. Основание платежа (реквизит «106»)
Значение основания платежа, который имеет 2 знака и может принимать следующие значения:
"ТП" - платежи текущего года;
"ЗД" - добровольное погашение задолженности но истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
"БФ" - текущий платеж физического лица - клиента банка (владельца счета), уплачиваемый со своего банковского счета;
"ТР" - погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
"РС" - погашение рассроченной задолженности;
"ОТ" - погашение отсроченной задолженности;
"РТ" - погашение реструктурируемой задолженности;
"ПБ" - погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
"ПР" - погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
"АП" - погашение задолженности по акту проверки;
"АР" - погашение задолженности но исполнительному документу;
"ИН" - погашение инвестиционного налогового кредита;
"ТЛ" - погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника - унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
"ЗТ" - погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.

8. Налоговый период (реквизит «107»)
Значение имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой (".").
Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налогового платежа:
"МС" - месячные платежи; в 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года. Номер месяца может принимать значения от 01 до 12.
"КВ" - квартальные платежи; в 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода для квартальных платежей - номер квартала (значения от 01 до 04);
"ПЛ" - полугодовые платежи; в 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода для полугодовых - номер полугодия (значения 01 или 02)
"ГД" - годовые платежи.
В 3-м и 6-м знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставляется точка (".").
В 7 - 10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога.
При уплате налогового платежа один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями ("0").
Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.
Образцы заполнения показателя налогового периода:
"МС.02.2013"; "КВ.01.2013"; "ПЛ.02.2013"; "ГД.00.2013"; "04.09.2013".
Налоговый период указывается для платежей текущего года, а также в случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее представленной декларации и добровольной уплаты доначисленного налога (сбора) за истекший налоговый период при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов). В показателе налогового периода следует указать тот налоговый период, за который осуществляется уплата или доплата налогового платежа.
При погашении отсроченной, рассроченной, реструктурируемой задолженности, погашении приостановленной к взысканию задолженности, погашении задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов) или погашении задолженности в ходе проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве, погашении инвестиционного налогового кредита в показателе налогового периода в формате "день.месяц.год" указывается конкретная дата, например: "05.09.2013", которая взаимосвязана с показателем основания платежа и может обозначать, если показатель основания платежа имеет значение:
"ТР" - срок уплаты, установленный в требовании налогового органа об уплате налогов (сборов);
"РС" - дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки;
"ОТ" - дата завершения отсрочки;
"РТ" - дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации;
"ПБ" - дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве;
"ПР" - дата завершения приостановления взыскания;
"ИН" - дата уплаты части инвестиционного налогового кредита.
В случае осуществления платежа с целью погашения задолженности по акту проведенной проверки ("АП") или исполнительному документу ("АР") в показателе налогового периода указывается ноль ("0"),
В случае досрочной уплаты плательщиком налогового платежа в показателе налогового периода указывается первый предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата налога (сбора).

9. Номер документа – основания платежа (реквизит "108").
При составлении распоряжения о переводе денежных средств в уплату налоговых платежей плательщика - физического лица - клиента банка (владельца счета) на основании налоговой декларации (расчета) в реквизите "108" указывается ноль ("0").

"ТР" - номер требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов);
"РС" - номер решения о рассрочке;
"ОТ" - номер решения об отсрочке;
"РТ" - номер решения о реструктуризации;
"ПБ" - номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом;
"ПР" - номер решения о приостановлении взыскания;
"АП" - номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
"АР" - номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства;
"ИН" - номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита;
"ТЛ" - номер определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику.
При указании номера соответствующего документа знак номера "N" не проставляется.
При уплате текущих платежей, в том числе на основании налоговой декларации (расчета), или добровольном погашении задолженности при отсутствии требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов) (показатель основания платежа имеет значение "ТП" или "ЗД") в показателе номера документа указывается ноль ("0").

10. Дата документа-основания платежа (реквизит "109"):
Состоит из 10 знаков: первые два знака обозначают календарный день (могут принимать значения от 01 до 31), 4-й и 5-й знаки - месяц (значения от 01 до 12), знаки с 7-го по 10-й обозначают год, в 3-м и 6-м знаках в качестве разделительных знаков проставляется точка (".").
При этом для платежей текущего года (значение показателя основания платежа равно "ТП") в показателе даты документа указывается дата налоговой декларации (расчета), представленной в налоговый орган, а именно дата подписания декларации (расчета) налогоплательщиком (уполномоченным лицом).
В случае добровольного погашения задолженности по истекшим налоговым (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов) (значение показателя основания платежа равно "ЗД") в показателе даты документа указывается ноль ("0").
Для платежей, по которым уплата производится в соответствии с требованием налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов) (значение показателя основания платежа равно "ТР"), в показателе даты документа указывается дата требования.
При составлении плательщиком - физическим лицом - клиентом банка (владельцем счета) распоряжения о переводе денежных средств в уплату налоговых платежей, страховых взносов на основании налоговой декларации (расчета) в реквизите "109" указывается дата представления налоговой декларации (расчета) в налоговый орган либо при отправке налоговой декларации по почте - дата отправки почтового отправления.

При погашении отсроченной, реструктурируемой задолженности, погашении приостановленной к взысканию задолженности, погашении задолженности по требованию налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов) или погашении задолженности в ходе проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве, погашении инвестиционного налогового кредита, при уплате по результатам налоговых проверок, а также при погашении задолженности на основании исполнительных документов в показателе даты документа указывается, если показатель основания платежа имеет значение:
"ТР" - дата требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов);
"РС" - дата решения о рассрочке;
"ОТ" - дата решения об отсрочке;
"РТ" - дата решения о реструктуризации;
"ПБ" - дата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротства;
"ПР" - дата решения о приостановлении взыскания;
"АП" - дата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
"АР" - дата исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства;
"ИН" - дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита;
"ТЛ" - дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику.

11. Уникальный идентификатор начисления (УИН, «Код» в реквизите 22)
- количество знаков равно 20, при этом все знаки не равны «0» (плательщик указывает УИН из квитанции, требования и т.п.), или
- количество знаков равно 25, при этом все знаки не равны «0» (плательщик указывает УИН из квитанции, требования и т.п.), или

Справочно. Количество знаков в УИН (20 или 25) определяется администратором дохода (налоговым, таможенным и пр. органом) и доводится до плательщика в документе на оплату (квитанции, требовании и т.д.).

12. Назначение платежа (реквизит 24)
В реквизите "Назначение платежа" распоряжения о переводе денежных средств указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа,

Уполномоченные представители

наименование налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иных платежей, чья обязанность исполняется (для индивидуального предпринимателя - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - "ИП"; для нотариусов, занимающихся частной практикой, - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - "нотариус"; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - "адвокат"; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - "КФХ"), для физических лиц - фамилия, имя, отчество (при его наличии) и адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства)), номер и дату нотариально заверенной доверенности. Для выделения данной информации от иной информации, указываемой в реквизите "Назначение платежа", используется знак "//";

Законные представители и иные лица , исполняющие в соответствии с законодательством о налогах и сборах обязанность плательщика по уплате налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, при составлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации в реквизите "Назначение платежа" указывают:
ИНН и КПП лица (для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, физических лиц только ИНН), осуществляющего платеж. Данная информация указывается первой в реквизите "Назначение платежа". Для разделения информации об ИНН и КПП используется знак "//". Для выделения информации о плательщике от иной информации, указываемой в реквизите "Назначение платежа", используется знак "//";
наименование налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иных платежей, чья обязанность исполняется (для индивидуального предпринимателя - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - "ИП"; для нотариусов, занимающихся частной практикой, - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - "нотариус"; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - "адвокат"; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - "КФХ"), для физических лиц - фамилия, имя, отчество (при его наличии) и адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства)). Для выделения данной информации от иной информации, указываемой в реквизите "Назначение платежа", используется знак "//".

Особенности заполнения реквизитов полей при осуществлении платежей в бюджетную систему РФ(например, платежи за оказание муниципальных услуг, оплата посещения детских садов, школ и пр.)

Данный порядок распространяется на переводы на следующие счета (номер данного счета указан в реквизите «Счет получателя »):
N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет органа Федерального казначейства;
N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение";
N 40501 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Финансовые организации" с отличительным признаком "2 " в четырнадцатом разряде;
N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации" с отличительными признаками "1", "3 " в четырнадцатом разряде;
N 40701 "Счета негосударственных организаций. Финансовые организации" с отличительными признаками "1", "3" в четырнадцатом разряде;
N 40503 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" с отличительным признаком "4 " в четырнадцатом разряде;
N 40603 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации" с отличительным признаком "4 " в четырнадцатом разряде;
N 40703 "Счета негосударственных организаций. Некоммерческие организации" с отличительным признаком "4 " в четырнадцатом разряде;

1. ИНН плательщика (реквизит «60»)
состоит из 12 знаков (цифр) - для физического лица, при этом первый и второй знаки (цифры) "ИНН" плательщика не могут одновременно принимать значение ноль ("0").
Значение ИНН плательщика - физического лица может не указываться, если в реквизите "108" указан идентификатора сведений о физическом лице или в реквизите "Код" указан уникальный идентификатор начисления (УИН).
При отсутствии УИН, необходимо указать адрес регистрации по месту жительства плательщика - физического лица или адреса регистрации по месту пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства).
В случае отсутствия у плательщика - физического лица ИНН и УИН, указание в распоряжении о переводе денежных средств иного идентификатора сведений о физическом лице является обязательным.
В случае указания в реквизите "101" распоряжения о переводе денежных одного из статусов "09" - "14" и одновременного отсутствия в реквизите "Код" (реквизит «22») уникального идентификатора начисления, указание значения ИНН плательщика - физического лица в реквизите "ИНН" плательщика является обязательным.
При отсутствии у плательщика - физического лица ИНН в реквизите "ИНН" плательщика указывается ноль ("0").

наименование плательщика - клиента банка (владельца счета), дающего поручение банку на перечисление денежных средств, с учетом следующих особенностей:

для физических лиц - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе регистрации по месту жительства или адресе регистрации по месту пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства) указывается знак "//". Адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства) в реквизите "Плательщик" не указывается при указании в распоряжении о переводе денежных средств уникального идентификатора начисления из извещения физического лица, заполненного за налогоплательщика налоговым органом.
Учредители (участники) должника, собственники имущества должника - унитарного предприятия или третьи лица при заполнении распоряжений о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве, указывают в реквизитах:
"ИНН" плательщика - значение ИНН должника, чья задолженность по обязательным платежам погашается в соответствии с определением арбитражного суда;
"КПП" плательщика - значение КПП должника, чья задолженность по обязательным платежам погашается в соответствии с определением арбитражного суда;
"Плательщик" - наименование учредителя (участника) должника, собственника имущества должника - унитарного предприятия или третьего лица и в скобках наименование должника, чья задолженность по обязательным платежам погашается в соответствии с определением арбитражного суда (указывается сокращенное наименование).

3. "Получатель" (реквизит «16»):
Сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках - сокращенное наименование администратора доходов бюджета, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации.

4. КБК (реквизит «104»)
В реквизите "104" распоряжения о переводе денежных средств указывается значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом все знаки КБК одновременно не могут принимать значение ноль ("0"). При отсутствии КБК в реквизите "104" распоряжения о переводе денежных средств указывается значение ноль ("0").
Перечень КБК установлен Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».

5. ОКТМО (реквизит «105»)

6. В реквизитах "106", "107", "109" распоряжения о переводе денежных средств указывается ноль ("0").

7. Идентификатор физического лица в поле «108»:
В случае указания в реквизите "101" распоряжения о переводе денежных средств одного из статусов "03", "19", "20", "24" указывается идентификатор сведений о физическом лице в реквизите "108".
В качестве идентификатора сведений о физическом лице используются: страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе персонифицированного учета Пенсионного фонда Российской Федерации (СНИЛС); серия и номер документа, удостоверяющего личность; серия и номер водительского удостоверения; серия и номер свидетельства о регистрации транспортного средства в органах Министерства внутренних дел Российской Федерации; а также иные идентификаторы сведений о физическом лице, применяемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.
При заполнении реквизита "108" знаки номера "N" и "-" не указываются.
До идентификатора сведений о физическом лице указывается двузначное значение типа идентификатора сведений о физическом лице, которое в зависимости от документа, идентифицирующего физическое лицо, имеет значение:
"01" - паспорт гражданина Российской Федерации;
"02" - свидетельство органов ЗАГС, органа исполнительной власти или органа местного самоуправления о рождении гражданина;
"03" - паспорт моряка (удостоверение личности моряка);
"04" - удостоверение личности военнослужащего;
"05" - военный билет военнослужащего;
"06" - временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации;
"07" - справка об освобождении из мест лишения свободы;
"08" - паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина;
"09" - вид на жительство;
"10" - разрешение на временное проживание (для лиц без гражданства);
"11" - удостоверение беженца;
"12" - миграционная карта;
"13" - паспорт гражданина СССР;
"14" - страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе персонифицированного учета Пенсионного фонда Российской Федерации (СНИЛС);
"22" - водительское удостоверение;
"24" - свидетельство о регистрации транспортного средства в органах Министерства внутренних дел Российской Федерации;
"25" - охотничий билет;
"26" - разрешение на хранение и ношение охотничьего оружия.

Для разделения двузначного значения типа идентификатора сведений о физическом лице и идентификатора сведений о физическом лице используется знак ";".
Например: "01;0201251245"

В случае указания в реквизите "101" распоряжения о переводе денежных средств одного из статусов "03", "19", "20", "24" и одновременного отсутствия в реквизите "Код" (реквизит 22) уникального идентификатора начисления, в реквизите "108" распоряжения допускается значение ноль ("0") только при указании в реквизите "ИНН" плательщика значения ИНН плательщика - физического лица.

8. Уникальный идентификатор начисления (УИН, «Код» в реквизите 22)
- количество знаков равно 20, при этом все знаки не равны «0» (плательщик указывает УИН из квитанции, требования и т.п.),
или
- количество знаков равно 25, при этом все знаки не равны «0» (плательщик указывает УИН из квитанции, требования и т.п.),
или
- количество знаков равно 1, при этом значение равно «0» (это означает, что у плательщика отсутствуют сведения об УИН).
Справочно. Количество знаков в УИН (20 или 25) определяется администратором дохода (налоговым, таможенным и пр. органом) и доводится до плательщика в документе на оплату (квитанции, требовании и т.д.).

Особенности уплаты административных штрафов:

Административный штраф должен быть уплачен в полном размере лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу, за исключением:

при уплате административного штрафа лицом, привлеченным к административной ответственности за совершение административного правонарушения (с учетом ограничений, установленных «Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях»), не позднее двадцати дней со дня вынесения постановления о наложении административного штрафа административный штраф может быть уплачен в размере половины суммы наложенного административного штрафа . В случае, если исполнение постановления о назначении административного штрафа было отсрочено либо рассрочено судьей, органом, должностным лицом, вынесшими постановление, административный штраф уплачивается в полном размере;
административный штраф, назначенный иностранному гражданину или лицу без гражданства одновременно с административным выдворением за пределы Российской Федерации, должен быть уплачен не позднее следующего дня после дня вступления в законную силу соответствующего постановления по делу об административном правонарушении;
исполнение постановления о назначении административного штрафа может быть отсрочено либо рассрочено судьей, органом, должностным лицом, вынесшими постановление, в этом случае срок уплаты административного штрафа указывается в соответствующем акте о рассрочке/отсрочке исполнения.

В целях корректного отражения штрафа в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах и своевременного учета уплаченного штрафа ГИБДД, просим соблюдать следующие условия:

обязательно указывать УИН (номер протокола равен УИН, как правило начинается с цифр 188), КБК и ОКТМО;
оплата штрафа возможна только за себя, оплата штрафов за третье лицо не предусмотрена (в случае уплаты штрафа за третье лицо, штраф не будет считаться уплаченным за это третье лицо);
на каждый штраф должно быть составлено отдельное платежное поручение.

Особенности заполнения реквизитов полей при уплате таможенных и иных платежей, администрируемых таможенными органами

Наличие в платежном поручении незаполненных реквизитов не допускается

1. ИНН плательщика (реквизит «60»)
состоит из 12 знаков (цифр) - для физического лица, при этом первый и второй знаки (цифры) "ИНН" плательщика не могут одновременно принимать значение ноль ("0").
Значение ИНН плательщика - физического лица может не указываться, если в реквизите "108" указан идентификатора сведений о физическом лице или в реквизите "Код" указан уникальный идентификатор начисления (УИН).
При отсутствии УИН, необходимо указать регистрации по месту жительства плательщика - физического лица или адреса регистрации по месту пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства).
В случае отсутствия у плательщика - физического лица ИНН и УИН, указание в распоряжении о переводе денежных средств иного идентификатора сведений о физическом лице является обязательным.
В случае указания в реквизите "101" распоряжения о переводе денежных одного из статусов "09" - "14" и одновременного отсутствия в реквизите "Код" (реквизит «22») уникального идентификатора начисления, указание значения ИНН плательщика - физического лица в реквизите "ИНН" плательщика является обязательным.
При отсутствии у плательщика - физического лица ИНН в реквизите "ИНН" плательщика указывается ноль ("0").

2. «Плательщик» (реквизит «8»)
наименование плательщика- клиента банка (владельца счета), дающего поручение банку на перечисление денежных средств, с учетом следующих особенностей:
для физических лиц - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе регистрации по месту жительства или адресе регистрации по месту пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства) указывается знак "//". Адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства) в реквизите "Плательщик" не указывается при указании в распоряжении о переводе денежных средств уникального идентификатора начисления из извещения физического лица, заполненного за налогоплательщика налоговым органом.
Учредители (участники) должника, собственники имущества должника - унитарного предприятия или третьи лица при заполнении распоряжений о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве, указывают в реквизитах:
"ИНН" плательщика - значение ИНН должника, чья задолженность по обязательным платежам погашается в соответствии с определением арбитражного суда;
"КПП" плательщика - значение КПП должника, чья задолженность по обязательным платежам погашается в соответствии с определением арбитражного суда;
"Плательщик" - наименование учредителя (участника) должника, собственника имущества должника - унитарного предприятия или третьего лица и в скобках наименование должника, чья задолженность по обязательным платежам погашается в соответствии с определением арбитражного суда (указывается сокращенное наименование).

3. "Получатель":

Сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках - сокращенное наименование администратора доходов бюджета, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации.

4. КБК (реквизит «104»)
В реквизите "104" распоряжения о переводе денежных средств указывается значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом все знаки КБК одновременно не могут принимать значение ноль ("0").
Перечень КБК установлен Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».

5. ОКТМО (реквизит «105»)
В реквизите "105" распоряжения о переводе денежных средств указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) или населенного пункта, входящего в состав муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (далее - ОКТМО), и состоящего из 8 или 11 знаков (цифр), при этом все знаки (цифры) кода ОКТМО одновременно не могут принимать значение ноль ("0").

6. Основание платежа (реквизит «106»)
"ДЕ" - декларация на товары, за исключением деклараций на товары, платежи по которым уплачиваются плательщиками таможенных пошлин, налогов - юридическими или физическими лицами (далее - плательщики таможенных платежей) с использованием электронных терминалов, платежных терминалов и банкоматов;
"ПО" - таможенный приходный ордер, за исключением таможенных приходных ордеров, платежи по которым уплачиваются плательщиками таможенных платежей с использованием электронных терминалов, платежных терминалов и банкоматов;
"КТ" - корректировка декларации на товары, за исключением корректировок деклараций на товары, платежи по которым уплачиваются плательщиками таможенных платежей с использованием электронных терминалов, платежных терминалов и банкоматов;
"ИД" - исполнительный документ;
"ИП" - инкассовое поручение;
"ТУ" - требование об уплате таможенных платежей, за исключением требований об уплате таможенных платежей, платежи по которым уплачиваются плательщиками таможенных платежей с использованием электронных терминалов, платежных терминалов и банкоматов;
"БД" - документы финансово-хозяйственной деятельности таможенных органов;
"ИН" - документ инкассации;
"КП" - соглашение о взаимодействии при уплате крупными плательщиками суммарных платежей в централизованном порядке;
"ДК" - декларация на товары, платежи по которой уплачиваются плательщиками таможенных платежей с использованием электронных терминалов, платежных терминалов и банкоматов;
"ПК" - таможенный приходный ордер, платежи по которому уплачиваются плательщиками таможенных платежей с использованием электронных терминалов, платежных терминалов и банкоматов;
"КК" - корректировка декларации на товары, платежи по которой уплачиваются плательщиками таможенных платежей с использованием электронных терминалов, платежных терминалов и банкоматов;
"ТК" - требование об уплате таможенных платежей, платежи по которому уплачиваются плательщиками таможенных платежей с использованием электронных терминалов, платежных терминалов и банкоматов;
"00" - иные случаи.

7. Идентификатор сведений о физическом лице (реквизит "108")
В случае указания в реквизите "101" распоряжения о переводе денежных средств одного из статусов "03", "16", "19", "20" указывается идентификатор сведений о физическом лице.
В случае указания в реквизите "101" распоряжения о переводе денежных средств одного из статусов "03", "16", "19", "20" и одновременного отсутствия в реквизите "Код" распоряжения о переводе денежных средств уникального идентификатора начисления, указание в реквизите "108" распоряжения о переводе денежных средств значения ноль ("0") допускается только при заполнении реквизита "ИНН" плательщика значением ИНН плательщика - физического лица.
В случае указания в реквизите "101" распоряжения о переводе денежных средств статуса, иного чем "03", "16", "19", "20", в реквизите "108" распоряжения о переводе денежных средств указывается, если показатель основания платежа имеет значение:
"ДЕ", "ДК" - последние 7 цифр из номера таможенной декларации (порядковый номер);
"ПО", "ПК" - номер таможенного приходного ордера;
"КТ", "КК" - последние 7 цифр из номера таможенной декларации (порядковый номер);
"ИД" - номер исполнительного документа;
"ИП" - номер инкассового поручения;
"ТУ", "ТК" - номер требования об уплате таможенных платежей;
"БД" - номер документа финансово-хозяйственной деятельности таможенных органов;
"ИН" - номер документа инкассации;
"КП" - номер соглашения о взаимодействии при уплате крупными плательщиками суммарных платежей в централизованном порядке;
"00" - 0.
При указании номера соответствующего документа знак "N" не проставляется.

8. Значение даты документа (реквизит "109")
Состоит из 10 знаков: первые два знака обозначают календарный день (могут принимать значение от 01 до 31), 4-й и 5-й знаки - месяц (значения от 01 до 12), знаки с 7-го по 10-й обозначают год, в 3-м и 6-м знаках в качестве разделительных знаков проставляется точка (".").
В показателе "Дата документа" в зависимости от основания платежа указывается:
"ДЕ", "ДК" и "КТ", "КК" - дата из номера декларации на товары;
"ПО", "ПК" - дата таможенного приходного ордера;
"ИД" - дата исполнительного документа;
"ИП" - дата инкассового поручения;
"ТУ", "ТК" - дата требования об уплате таможенных платежей;
"БД" - дата документа финансово-хозяйственной деятельности таможенных органов;
"ИН" - дата документа инкассации;
"КП" - дата соглашения о взаимодействии при уплате крупными плательщиками суммарных платежей в централизованном порядке;
"00" - иные случаи.

9. Уникальный идентификатор начисления («Код», реквизит 22)
количество знаков равно 20, при этом все знаки не равны «0» (плательщик указывает УИН из квитанции, требования и т.п.), или
количество знаков равно 25, при этом все знаки не равны «0» (плательщик указывает УИН из квитанции, требования и т.п.), или
количество знаков равно 1, при этом значение равно «0» (это означает, что у плательщика отсутствуют сведения об УИН).

Справочно. Количество знаков в УИН (20 или 25) определяется администратором дохода (налоговым, таможенным и пр. органом) и доводится до плательщика в документе на оплату (квитанции, требовании и т.д.).

10. При невозможности указать конкретное значение показателя в реквизитах "105", "106", "108" - "109" и "Код" распоряжения о переводе денежных средств указывается ноль ("0").

Долговые обязательства – это достаточно распространенное явление в коммерческом мире. Возврат займа требует оформления соответствующего платежного поручения, в котором нужно указать назначение платежки.

Назначение платежа при перечислении по договору займа должно содержать следующую информацию:

1. цель платежного поручения, то есть возврат займа;
2. основание платежки – должнику следует указать данные договора займа, на основании которого возникли долговые обязательства;
3. другие необходимые сведения – в данном случае в назначении платежа при перечислении займа можно указать периоды расчетов;
4. НДС – заполняя назначение платежки, обязательно необходимо указывать величину НДС. Но при возврате денежных средств по договору займа налог на добавленную стоимость начислять не нужно. Об этом можно прочитать в пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ. В этом случае отправителю следует написать «Без НДС».

Указывая назначение платежа при возврате займа, нужно помнить, что поле позволяет напечатать лишь 210 знаков с пробелами.

Если платежное поручение оформляется с целью перечисления процентов по соглашению займа, в поле «Назначение платежа» также нужно написать «Без НДС». Это связано с тем, что налог на добавленную стоимость не начисляется.

Если в платежке не заполнено поле «Назначение платежа»

Во многих случаях участники договора займа считают, что именно наличие пописанного соглашения подтверждает действительность сделки. Но это не совсем так.

В ст. 807 ГК сообщается, что договор займа становится действительным с момента, когда состоялась передача денежных средств. А подтверждением передачи финансов безналичным способом является платежное поручение. Если в поле «Назначение платежа» не упоминается договор займа, то суд может признать такое соглашение недействительным. Платежка, которая будет содержать размер долга, но не будет содержать информацию о том, что эти деньги являются заемными, не признается доказательством о перечислении денежных средств по займу.

Если в поле «Назначение платежа» ничего не говорится о займе, суд не сможет взыскать с должника одолженные денежные средства, а также проценты по договору займа. Возможно, суду удастся вернуть заимодавцу деньги, признав их неосновательным обогащением. Но такое случае очень редко. Во многих случаях заимодавец остается без денег.

Избежать таких проблем удастся, когда в платежном поручении будет правильно заполнено поле «Назначение платежа».

Внесение изменений в назначение платежки

Если в поле «Назначение платежки» допущены ошибки, банк отклонит их. Но часто ошибку обнаруживает сам отправитель, что дает ему возможность внести необходимые изменения в эту графу. Изменить назначение платежного поручения можно:

1. в интернет-банкинге. Интернет-банкинг поможет внести изменения в назначении платежки только тогда, когда документ был оформлен в этой системе. Чтобы редактировать назначение платежа по договору займа, необходимо войти в систему и открыть архив платежей. На следующем этапе пользователь должен выбрать платеж, который нужно отредактировать, и внести нужные изменения.
2. в банке. В этом случае нужно обратиться в отделение банка с письменным распоряжением об отмене платежного поручения. Когда платежка отозвана, отправителю остается сформировать новую платежку с правильными данными в поле «Назначение платежа».

Обратите внимание, что изменить назначение будет невозможно, если банк уже перевел денежные средства по этой платежке.

Карта физического лица может быть заблокирована банком, если в назначении платежа указана информация, намекающая на коммерческий характер расчетов. Расскажем, что писать в назначении платежа при переводе частному лицу в ВТБ, Сбербанк-онлайн и т. д.

Летом 2018 года по стране прокатился слух о том, что налоговая будет контролировать банковские переводы частных лиц. Эти слухи действительно имели под собой основание – ФНС официально просила Минфин расширить ее полномочия, чтобы начислять НДФЛ за переводы, происхождение которых гражданин не сможет объяснить. Минфин отказал, но граждане всерьез задумались о безопасности банковских переводов. Соответствующие вопросы стали поступать и юристам.

Назначение платежа – что писать?

Многие по ошибке стали советовать гражданам писать в комментариях к переводу – «возврат долга». Юристы обосновывали это таким образом:

• долговые платежи не облагаются налогом, так как это не доход, соответственно налоговая не может их проверять;
• с 1 июня 2018 года правила взаимного кредитования физлиц изменились и теперь в соответствии со ст. 808 ГК РФ, если размер долга не превышает 10 000 рублей, составлять и подписывать письменный договор займа не нужно, то есть проверить существование долга невозможно.

Однако оказалось, что некоторые банки решили, что у них и так полномочий достаточно, и по собственной инициативе стали тщательно проверять платежи, придираться к комментариям и блокировать банковские карты на свое усмотрение. Один из таких банков – ВТБ.

К юристам «Таков закон» обратилась женщина, которая хотела перевести другу 2 700 рублей и написала в комментариях «Возврат долга». ВТБ моментально заблокировал перевод, а также все деньги на банковской карте, потребовав выслать на электронку письмо об уточнении назначения платежа и предоставить договор займа или расписку. В результате карта была разблокирована только через 48 часов без предоставления каких-либо доказательств кроме устных (потому что других не было). Ниже скриншот с оповещением о блокировке.

Конечно, не все банки пока блокируют такие платежи, но в целях безопасности в комментариях про возврат долга лучше не писать. Самый надежный способ – это дарение. Напишите, что перевод денег – это подарок на памятную дату. По закону дарение денег не требует заключения соответствующего договора, даже самому въедливому банку будет нечего спросить с отправителя.

Возврат беспроцентного займа учредителю на карту — простой и безопасный способ погашения заемных обязательств. Как избежать возможных ошибок в такой ситуации, узнайте из нашего материала.

Может ли учредитель дать в долг своей компании?

Фирма и ее учредитель при необходимости могут выступать сторонами договора займа — взаимного соглашения о передаче заемщику от заимодавца в собственность денежных средств или иного имущества.

Узнайте больше о заемных средствах, перейдя по ссылке .

Заемные отношения с учредителем позволяют с наименьшими для компании издержками срочно получить деньги или иные предметы:

• для осуществления текущей хоздеятельности;
• расширения материальной базы;
• внедрения новых технологий;
• для иных целей (для внесения задатка на участие в тендере, погашение долгов и т. д.).

Каких-либо специальных нормативных ограничений в отношении фирмы (заемщика) и учредителя (займодавца) не существует. Поэтому учредитель может одолжить своей компании:

• деньги или любое другое имущество, обладающее общими родовыми признаками (моделью, цветом, сортом и т. д.) — п. 1 ст. 807 ГК РФ;
• заемные средства в любом объеме и на любой срок;
• под проценты или без них.

Фирма-заемщик может взять в долг у учредителя:

• вне зависимости от размера его доли в уставном капитале;
• на определенные цели (целевой заем) или без указания назначения займа;
• с соблюдением обязательности возврата полученных заемных средств и письменного оформления договора займа (ст. 808 ГК РФ).

Скачать образец договора займа с учредителем вы можете по ссылке .

Договор займа с учредителем: как подстраховаться от ошибок?

Возвращение денег по договору займа — это один из заключительных этапов заемных взаимоотношений. Ему предшествуют такие важные процедуры, как:

• согласование условий предоставления займа;
• оформление договора займа;
• передача заемных средств от учредителя фирме и составление подтверждающего документа (акта приема-передачи, расписки и др.);
• отражение в бухучете операций по получению заемных средств.

Если в этих действиях будут допущены ошибки, на этапе возврата займа могут возникнуть проблемы. Поэтому заранее проверьте:

• не обладает ли передаваемое по договору займа имущество индивидуальными признаками (например, автомобиль с ПТС и идентификационным номером не может являться предметом займа);
• валюту денежного обязательства — по ст. 317 ГК РФ такое обязательство должно быть выражено в рублях (инвалюта может фигурировать в договоре займа, но исключительно в качестве эквивалента по курсу ЦБ РФ);
• предусмотрены ли договором займа все его существенные (предмет займа и его возвратность) и дополнительные (срок возврата, условие о его беспроцентности и др.) условия.

Возврат займа: что учесть в первую очередь?

Прежде чем решать вопрос о возврате беспроцентного займа учредителю на карту, необходимо проконтролировать:

• отсутствие у учредителя-займодавца долга по внесению доли в уставный капитал — если учредитель своевременно не внес свою «уставную» долю или передал ее компании не в полном объеме, полученные заемные средства пойдут в счет погашения такой задолженности, и возвращать ему на карту будет нечего;
• наличие в договоре займа условия, позволяющего использовать способ возврата заемных денег на карту учредителя;
• сопоставить виды полученных фирмой от учредителя заемных средств и возвращаемых ею средств по договору займа.

Если вы получили партию стройматериалов по договору займа, то ни о каком возврате на карту займа деньгами не может быть и речи. Заемные отношения предполагают единое правило: «что занял, то и верни» (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Таким образом, подстраховавшись от ошибок на этапе согласования условий договора займа и убедившись в возможности возврата займа деньгами на карту учредителя-заимодавца, можно приступать непосредственно к процедуре возвращения заемных средств (см. далее).

Возвращаем беспроцентный заем учредителю: какой способ выбрать?

У компании может быть только 2 законных «денежных кармана», из которых она может передать учредителю занятые у него в долг денежные средства:

• с расчетного счета;
• из кассы.

Для перечисления на карту учредителя с расчетного счета потребуется:

• описание в договоре займа (или в допсоглашении к нему) подобного способа возврата долга;
• указание в нем детальных банковских реквизитов для перечисления денег на карту.

Если у фирмы отсутствуют деньги на расчетном счете, а в кассе они есть, важно учесть следующее:

• нельзя выдавать деньги из кассы в счет погашения займа из выручки (п. 4 Указания Банка России о порядке ведения кассовых операций от 11.03.2014 № 3210-У, Решение Мосгорсуда от 14.12.2012 по делу № 7-2207/2012);
• денежные средства из кассы вносятся на расчетный счет, и затем производится перечисление учредителю на карту с пометкой в назначении платежа «Возврат денежных средств по договору займа от __ № __»).

Не пренебрегайте кассовыми ограничениями, иначе можете материально пострадать — по ст. 15.1 КоАП РФ штраф за такой вид кассовых нарушений составляет до 50 000 руб.

Какие «кассовые» требования опасно игнорировать, говорится в материале «Порядок ведения кассовых операций в 2017 году» .

Процедура погашения займа: какие еще условия учесть и на каких счетах отразить?

При погашении долга перед учредителем по договору займа и переводе денег на его карту не забудьте о необходимости:

• соблюдения предусмотренного договором займа графика возврата заемных средств;
• полного погашения заемного долга не позднее месяца, считая с указанной в договоре даты (если график платежей не предусмотрен).

Когда в текущей хоздеятельности без графиков не обойтись, узнайте из размещенных на нашем сайте материалов:

• «Как правильно составить график внедрения профстандартов?» ;
• «Что это значит — вахтовый график работы?» ;
• «График рабочего времени на 2017 год — скачать бланк» .

В бухучете погашение займа на карту учредителя отразите записью:

Дт 66 (67) Кт 51 — погашение займа на карту учредителя по договору займа.

Применяйте:

• счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — если вы заняли у учредителя средства на срок менее 12 месяцев;
• счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — если договор займа предусматривает более длительный заемный период (свыше года).

Выписка банка подтвердит:

• факт погашения задолженности перед учредителем;
• объем и реквизиты перечислений.

Если гасите заем частями, применяйте все вышеперечисленные рекомендации в отношении каждой части погашаемого долга.

Что делать, если вернуть заем на карту учредителю не получается?

Возврат заемных средств — обязательное условие договора займа. Однако вернуть долг учредителю на карту бывает невозможно по ряду причин, например:

• на расчетном счете отсутствуют денежные средства;
• счет в банке заблокирован налоговиками;
• в иных случаях (у банка отозвали лицензию и др.).

Если денежные затруднения временные и рано или поздно у компании появится возможность перечислить долг по договору займа на карту учредителя:

• согласуйте с займодавцем продление сроков погашения займа, пересмотрите график платежей;
• оформите пересмотр сроков допсоглашением к договору займа, приложите к нему откорректированный график платежей;
• проверьте, не перешел ли из-за продления сроков заем в категорию долгосрочных — детальная аналитика в этом вопросе позволяет грамотно заполнить пояснения к бухотчетности и предоставить ее пользователям полную и достоверную информацию о заемных обязательствах компании.

В какой строке отразить заемный капитал, расскажет эта публикация .

Если финансовое положение компании в ближайшее время не поправится и возможность для погашения задолженности перед учредителем по договору займа отсутствует, необходимо рассмотреть другие способы решения вопроса с зависшим долгом. Об одном из таких способов узнайте из следующего раздела.

Решаем вопрос с «зависшим» займом

Любой заем отягощает пассив баланса — увеличивает общую сумму долгов компании и влияет на отдельные финкоэффициенты, а также на общее финансовое положение.

Такая ситуация может быть с легкостью решена самим займодавцем — учредителем компании. В его силах избавить свою компанию от заемного бремени, простив задолженность по договору займа.

Если учредитель решил простить своей компании долг, необходимо:

• учесть выполнение требований ст. 415 ГК РФ — учредитель может простить компании долг, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора;
• прощение долга оформить соглашением или иным документом;
• отразить прощеную задолженность в учете:
  • в бухучете путем включения прощеного долга в прочие доходы (Дт 66 (67) Кт 91);
  • в налоговом учете учесть сумму долга во внереализационных доходах, если доля учредителя, простившего свой долг компании, не дотягивает до 50% (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ); если его доля составляет 50% и более, доход в налоговом учете не отражается.

Учредитель может простить как часть долга по договору займа, так и полностью всю сумму беспроцентного займа.

Итоги

Возвратить заемные средства учредителю на карту можно только путем перечисления с расчетного счета компании и при условии, что заем был предоставлен деньгами. Такой способ возврата займа необходимо прописать в договоре или допсоглашении к нему.

Структура и порядок заполнения платежных поручений унифицированы Банком России. Образец документа и правила его оформления приведены в Положении ЦБ РФ от 19.06.2012 г. № 383-П. Чтобы платежный документ мог быть использован в качестве доказательства факта осуществления перечислений, в нем необходимо детально прописать назначение средств и основания для их перевода.

Как прописать назначение платежа по договору займа

При заполнении бланка платежного поручения необходимо правильно сформулировать текст назначения платежа. Если в этой части документа не будут присутствовать все обязательные элементы , банк отклонит заявку на перевод денег.

Когда осуществляется перечисление по договору займа, назначение платежа должно содержать такие данные:

• обязательна фраза, по которой можно понять целевое предназначение перевода – выдача займа, погашение кредита, погашение задолженности, выплата процентов по кредитному договору и т.д.;
• указывается документ, служащий основанием для оплаты – договор займа, кредитное соглашение, дата и номер такого документа;
• выделение типа займа – процентный (при этом указывается размер процентов) или беспроцентный;
• период расчета и другие уточняющие сведения;
• в заключительной части фразы прописывается сумма НДС – при выдаче займов и возврате заимствованных средств, а также процентов по ним, налог не начисляется, поэтому указывается, что данная сумма «НДС не облагается» (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Назначение платежа по договору займа вносится в поле 24 платежного поручения. Его необходимо вместить в 210 символов с учетом пробелов. Если при заполнении платежки не указать, что деньги являются займом или кредитом, предоставляемым по конкретному договору, доказать факт перечисления именно заемных средств будет очень сложно.

Примеры формулировок для поля «Назначение платежа »:

• Выдается беспроцентный займ – «Перечисление денег по договору беспроцентного займа № 2 от 30.07.2018 г. Срок возврата – 30.06.2019 г. Без НДС».
• Если деньги предоставляются на условиях начисления процентов на сумму задолженности – «Предоставление средств по договору процентного займа № 5 от 27.07.2018 г. на срок до 01.08.2019 г. На сумму займа начисляются проценты – 10 (десять) процентов в год. Без НДС».
• При выдаче займа частями, в назначении платежа нужно указать его общую сумму - «Предоставление процентного займа под 7% годовых по договору № 44 от 15.03.2018 г. Общая сумма займа по договору – 250 000,00 рублей. НДС не облагается».
• Возврат заемных средств - «Погашение задолженности по договору беспроцентного займа № 65 от 14.08.2017 г. Без НДС».