Имущественный налоговый вычет на проценты по ипотеке. Получение налогового вычета с процентов по ипотечному кредиту
Налогоплательщик имеет право на возмещение части фактически уплаченных средств на погашение процентов по целевым займам. Под целевым займом подразумевается ипотечный кредит – займ на покупку жилья.
По закону, возврату подлежит часть уплаченных в ФНС средств за пользование кредитом . Для требуется одновременное выполнение следующих условий:
- Официальное трудоустройство плательщика. На возврат налога могут рассчитывать только граждане, оформленные по трудовому договору.
Важно: если заемщик – индивидуальный предприниматель, вернуть часть средств за выплату процентов он может только в случае перечисления НДС в размере 13%. ИП, ведущие деятельность по упрощенной системе налогообложения (УСН), не могут претендовать на возмещение.
- Жилье находится на территории РФ.
- Заемщик ежегодно перечисляет 13% заработной платы в ФНС. Вычет за уплату процентов осуществляется из средств, ранее полученных от налогоплательщика.
- С даты оформления кредита прошло не менее 1 года.
- Строительство объекта недвижимости завершено.
Максимальный лимит на возврат налога за выплаченные проценты составляет 390 000 рублей – 13% от 3 млн. рублей, лимита переплаты за пользование целевым займом, и это предел. Размер возмещения зависит от фактически уплаченных заемщиком взносов в Налоговую службу.
Пример: за 3 года официального трудоустройства заемщик перечислил в бюджет НДС на сумму 220 тыс. руб. Несмотря на максимальный лимит в 390 тыс. руб., ему полагается возмещение только в размере 220 тыс. руб.
При покупке жилья по ипотечному кредитованию Вы имеете право на возврат денежных средств от государства не только по основному долгу, но и за уплаченные проценты. Читайте наши материалы о том, и для получения имущественного вычета , как , а также реально ли оформить и как это сделать.
Реально ли получить возмещение НДФЛ за вторую квартиру?
Можно ли получить налоговый вычет по ипотечному кредиту второй раз?
Ограничения по возмещению НДФЛ за ипотеку накладываются не только в рамках лимита 3 млн. рублей. По законодательству, воспользоваться вычетом за переплаченную сумму заемщик может только один раз . Если сумма фактически уплаченной суммы процентов по ипотеке за весь срок погашения кредита составила менее 3 млн. рублей, при покупке второй квартиры заемщик не имеет права вернуть оставшуюся часть возмещения.
Возвращают ли налог, если дом еще не сдан в эксплуатацию?
Для получения вычета строительство объекта недвижимости должно быть завершено. Факт подтверждается актом приема-передачи. Владелец получает свидетельство о регистрации права собственности. Без документа о регистрации права собственности налоговый вычет оформить нельзя.
Кто имеет право на эти выплаты?
Воспользоваться возмещением средств за переплату по ипотечному договору может только собственник квартиры. Если имущество находится в совместной собственности, например, у супругов, каждый из них имеет право на возврат процентов пропорционально доли собственности.
Заемщик должен иметь официальное трудоустройство. Факт ежегодного отчисления налогов является обязательным условием для возмещения части ипотечных процентов ФНС.
Может ли оформить возврат созаемщик?
При получении возврата части перепаза ипотеку созаемщик имеет право воспользоваться налоговым вычетом. Возврат предоставляется в размере совокупной доли созаемщика в квартире
.
При этом стоит учитывать, получает ли созаемщик официальный доход. Если один из заемщиков работает неофициально, налоговый вычет ему не полагается. В таком случае рекомендуется оформить возврат части уплаченных процентов на того из созаемщиков, который получает официальный доход и ежегодно платит налоги в ФНС.
Для возврата части налогов созаемщику требуется предъявить документы, подтверждающие факт оплаты, например, банковские чеки, в которых в графе «Плательщик» указаны его ФИО. Без подтверждения участия в оплате ипотечного кредита ФНС может отказать в получении возврата.
Рекомендуется оформлять выплаты на созаемщика с наибольшим доходом . Это позволит получить максимальный возврат средств за указанный период. Заемщики с небольшой заработной платой рискуют получить только часть положенных для возврата средств, несмотря на совокупный лимит до 390 тысяч.
Больше о том, как распределяется возврат налога при совместной и долевой собственности, мы рассказывали .
Какие есть ограничения?
Вернуть налоги с ипотечных процентов допускается только в размере, не превышающем сумму фактически выплаченных заемщиком налогов в бюджет.
Пример: заемщик за 2017 год заработал 300 тыс. рублей. Сумма уплаченных процентов в бюджет составила 39 тысяч. Сумма оплаченных процентов по ипотеке за текущий период составила 470 тысяч. Плательщик имеет право вернуть проценты по ипотеке только в размере 39 тысяч, несмотря на максимально допустимую сумму возмещения (13% от 470) 61,1 тыс. рублей.
Исключение – допускается воспользоваться ранее уплаченными налогами в бюджет. Если за 2016 год налогоплательщик перечислил в ФНС, например, те же 39 тысяч, ему полагается вычет с учетом взносов за 2016 и 2017 года.
Когда не производится?
Возмещение из ФНС не производится плательщикам, которые ежегодно не перечисляют средства в размере 13% от заработной платы. Невозможно рассчитать и сделать возврат налога неработающим пенсионерам
, так как государство не удерживает 13% с пенсионных выплат. ИП, работающие по УСН или ЕНВД, так же не могут вернуть налоги с ипотечных процентов, если не перечисляли НДС в Налоговую службу.
Возмещению ипотечных процентов не подлежит вторая и последующие сделки с использованием ипотечного капитала. Если плательщик не израсходовал максимальный лимит вычета за покупку ранее приобретенной квартиры, он не может вернуть оставшиеся средства.
Какую максимальную сумму разрешено вернуть?
Государство установило максимальный лимит для расчета налогооблагаемой базы при возврате ипотечных процентов. Сумма ограничена 3 млн. рублей. Если заемщик фактически переплатил больше 3 млн. рублей, налог будет рассчитываться только исходя из указанного лимита.
Максимальная сумма вычета составляет 390 тыс. рублей . Вернуть переплату по целевому кредиту на недвижимость допускается только для одной квартиры. При неизрасходованном лимите денежные средства нельзя вернуть повторно, например, после приобретения еще одного жилья в ипотеку. Повторное получение возмещения осуществляется только по налогам за покупку недвижимости – здесь уже нет ограничений по количеству сделок.
Как рассчитать размер?
Правила расчета. Размер имущественного вычета за переплату по ипотечному договору рассчитывается исходя из:
- Максимально допустимого лимита для возврата в размере 3 млн. рублей.
- Фактически перечисленной налогоплательщиком суммы в ФНС.
- Срока кредитования – он равен сроку возврата процентов.
Собственник в 2016 году приобрел жилье в ипотеку сроком на 20 лет. Сумма процентов, перечисленных банку за 2016 и 2017 года, составила 190 тыс. рублей. За 2016-2017 налогоплательщик заработал 565 тысяч.
Сумма вычета будет равна: 565 тыс. рублей * 13% = 73,45 тысяч.
Несмотря на фактически уплаченную сумму за пользование кредитными средствами в размере 190 тыс. рублей, за указанные периоды налогоплательщик перечислил в ФНС только 73,45 тысяч. В таком размере ФНС перечислит ему средства за 2016-2017 года. Оставшиеся 116,55 тыс. рублей клиент может вернуть в течение 18 лет (до конца срока действия ипотечного договора). Также в течение всего срока плательщику полагается получение возмещения из ФНС в рамках лимита 390 тыс. рублей.
Важно: вернуть всю сумму по договору единовременным платежом допускается только после полного досрочного погашения кредита (или уплаты в срок по окончании ипотеки).
Подробно о том, можно ли вернуть выплаченные сверх меры проценты при досрочном погашении и как это сделать, можно узнать .
Заемщик оформил ипотечный кредит в 2016 году и выплатил его за два года. Проценты по ипотеке составили 153 тыс. рублей. Заработная плата заемщика за два года – 1 млн. 216 тыс. рублей.
Расчет суммы возврата: 1 млн. 216 тыс. * 13% = 158,08 тыс. рублей.
158,08 тыс. рублей больше 153 тыс., следовательно, возмещению подлежит вся сумма процентов по ипотеке – 153 тыс. рублей.
Оставшаяся сумма в рамках лимита 390 тыс. рублей в размере 237 тыс. рублей возврату не подлежит. Она «сгорает», так как вернуть ее при покупке другого имущества по законодательству (ст. 220 НК РФ) нельзя.
Возмещение части выплаченных ипотечных процентов осуществляется только за одну квартиру. Сумма возврата зависит от :
- размера переплаты;
- доходов гражданина;
- перечисленного налога на добавочную стоимость;
- срока кредитования.
Лимит возврата ограничен.
Неиспользованная для возмещения сумма не переносится на вторую и последующие сделки. Обратиться за получением выплаты может любой из созаемщиков, имеющий официальный заработок и долю в квартире.
Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку предоставляется государством для возврата части подоходного налога при совершении определенных покупок, в частности, приобретение жилья. Мы подробно расскажем вам - как получить вычет НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку.
Что такое налоговый имущественный вычет?
Это установленная законом сумма, снижающая ваши издержки на приобретение жилья, будь то дом, квартира, или участок под индивидуальную застройку. Алгоритм применения имущественного налогового вычета регулирует ст. 220 НК РФ, а ФНС и Минфин регулярно выпускают письма с пояснениями для спорных ситуаций.
Принцип вычета: вы потратили на покупку недвижимости деньги - государство в лице ФНС вернет вам 13%. Причем не важно, заплатили ли вы за жилье или участок сразу или взяли на приобретение ипотеку - вычет дают и на саму недвижимость, и на уплаченные банку проценты. Но нельзя получить 13% от суммы любого жилья - например, особняка на побережье за 100 миллионов рублей или пентхауса в центре Москвы за несколько десятков миллионов рублей. Размер денежной компенсации от государства лимитирован.
Какую сумму вычета при покупке квартиры в ипотеку можно получить?
Размер налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку зависит от двух переменных:
- даты получения недвижимость в собственность;
- порядок оплаты жилья - одномоментно или с использованием банковского кредита (ипотека).
Учтите! С банком у вас должен быть заключен не просто кредит, а именно ипотечный договор.
Налоговый вычет на квартиру по ипотеке, купленной гражданином Анохиным Игорем Анатольевичем, в 2013 году, состоит из двух частей:
- вычета за саму квартиру - максимум 2 миллиона рублей;
- вычета на сумму процентов, уплаченную банку - эта сумма верхнего порога не имеет.
То есть, за квартиру стоимостью в 30 миллионов рублей, которую Анохин взял в ипотеку в 2013 году и заплатил банку еще 3,5 миллиона рублей в качестве процентов, Игорь Анатольевич получит вычет в 2 миллиона рублей+3,5 миллиона рублей=5,5 миллионов рублей. 13% от этой суммы - 715 тысяч рублей, - вернет ФНС Анохину.
Для владельцев ипотечного дорогостоящего жилья старые правила были очень выгодны. А вот для тех, чья квартира стоит меньше 2 миллионов рублей, вычет действует только в размере фактической стоимости жилья. То есть, если бы Анохин купил квартиру за 1 миллион рублей в 2013 году, то он бы получил только 130 тысяч рублей. А вот остаток вычета ему использовать уже нельзя.
По правилам, применяемым для жилья, купленного до 2014 года, право на вычет гражданин получает только один и если ему не удалось с реализовать вычет в полном объеме, то в дальнейшем он не может ни использовать оставшийся вычет, ни снова заявить свое право на возврат подоходного налога при покупке другой недвижимости. То же самое правило действует и по процентам - их можно предъявить государству полностью, но только один раз в жизни по одной квартире.
Какие изменения в правила получения налогового вычета на квартиру по ипотеке принес 2014 год?
Если Анохин Игорь Викторович получил «розовое» свидетельство после 1 января 2014 года и до этого не имел имущественных налоговых вычетов, то за всю жизнь вычет Анохина по жилью - 2 миллиона рублей. Разница в том, что теперь вычет Анохин может получить за несколько объектов недвижимости: купил в 2015 году двухкомнатную квартиру в небольшом городке за 1 миллион рублей - получил 1 миллион налогового вычета, в 2016 году купил еще и «однушку» за 850 тысяч рублей - и снова имеет право на вычет в сумме расходов на покупку. А если Анохин вознамериться купить еще одно жилье - то сможете использовать остаток вычета 150 тысяч рублей (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). По достижению суммы в 2 миллиона право на вычет считается реализованным.
А вот проценты по ипотеке для расчета налогового вычета теперь нормируются - максимальный размер вычета с 2014 года равен 3 миллионам рублей. И этот вычет можно реализовать только по одному объекту недвижимости. Если у Анохина за весь срок ипотеки по одной квартире проценты меньше 3 миллионов рублей, то вычет ему дадут только на фактическую сумму уплаченных процентов, остаток вычета по процентам нельзя использовать при покупке еще одной квартиры.
Внимание! В сумму расходов для получения налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку включают затраты на достройку и отделку - но если в договоре приобретения недвижимости есть оговорка, что квартира покупается без отделки. А вот если вы решили изменить планировку - принять к вычету такие затраты не получится, как и затраты на бытовую технику, мебель, освещение.
Итак, вычет налога за квартиру в ипотеку, купленную до 2014 года, вы получите один раз - 2 миллиона рублей плюс фактически уплаченные проценты. Налоговый вычет с квартиры, купленной в ипотеку после 1 января 2014 года - максимум 5 миллионов рублей (2 миллиона вычета, который можно растянуть на несколько покупок, и 3 миллиона однократного вычета на проценты по одной квартире).
Почему мы так много внимания уделяем нормам, утратившим силу сегодня? Потому что независимо от того, когда вы решите подать заявление на вычет: сразу после покупки или спустя несколько лет, - считать вам налог к возмещению будут по правилам, актуальным на момент покупки жилплощади.
Допустим, Анохин в 2013 году купил апартаменты без ипотеки и получил имущественный вычет, а в 2016 году планирует взять еще одну квартиру с привлечением банковских средств. Тогда он может получить возмещение НДФЛ за проценты по ипотеке (Письмо ФНС от 21.05.2015 г. №БС-4-11/8666).
Квартира в ипотеке - как получить налоговый вычет?
Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку не может получить безработный - поскольку у него нет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке в 13%. По этой же причине нельзя вернуть НДФЛ и коммерсанту на патенте, упрощенке или вмененке.
Налоговый вычет актуален для бизнесмена на общей системе налогообложения. Если человек работает в нескольких местах, то его доходы по каждому месту работы суммируются. Помимо зарплаты для имущественного налогового вычета учитывается и сдача в аренду имущества, продажа жилья или транспорта.
Учтите! Дивиденды, хоть и облагаются подоходным налогом в размере 13%, в качестве налоговой базы для имущественного вычета при покупке квартиры в ипотеку не засчитываются (Письмо Минфина России от 15.04.2014 г. №03-04-06/17162).
Получить вычет при покупке квартиры в ипотеку разрешается если вы сами оплатили покупку. Если же за вас платит работодатель, то вычет вам не положен. Не получите вы и вычет за жилплощадь, купленную у супруга, ребенка, родителя, опекаемого (ст. 105.1 НК РФ). На приобретение жилья можно расходовать средства материнского капитала, но тогда вычет положен только с суммы, уплаченной сверх маткапитала.
Напоминаем! Имущественный вычет предоставляется только на недвижимость в России.
Какой алгоритм получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку? Вы купили квартиру и заключили ипотечный договор с банком. После получения свидетельства о праве собственности вы можете собирать документы для использования права на имущественный вычет.
Внимание! Получить налоговый вычет на квартиру за проценты по ипотеке нельзя сразу на всю сумму процентов, которые вы должны будете заплатить банку. Вычет дается только по непосредственно произведенным расходам.
Взяв квартиру в ипотеку, налоговый вычет можно получить двумя способами:
- в налоговой инспекции - по окончанию календарного года инспекторы рассчитают сумму вычета и сравнят с уплаченным вами за год НДФЛ. Если заплатили НДФЛ меньше, чем должны получить обратно, то в следующем году снова подаете документы в инспекцию и получаете остаток вычета. И так до тех пор, пока полностью не исчерпаете вычет. Если квартиру вы купили давно, допустим, в 2010 году, а на вычет подали документы в 2016 году, то возмещение подоходного налога вам посчитают, исходя из сумм налога, перечисленных за последние три года.
- - такой способ появился у граждан с 2015 года. Получив в ИФНС уведомление, работник относит его к работодателю (вычет можно получать не только по основному месту работы, но и по совместительству) и работодатель перестает удерживать подоходной налог с работника - до тех пор, пока не закончится календарный год или исчерпается вычет. Если уволились и нашли новое место работы - извольте брать уведомление для нового работодателя.
Внимание! Сдать документы в ИФНС для получения вычета у работодателя можно сразу же после получения свидетельства о регистрации права собственности на квартиру. А вот для получения вычета непосредственно у налоговиков нужно дождаться конца календарного года.
Поясним на примере, чем отличаются два способа получения налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку.
В январе 2015 года Воробьева Ангелина Сергеевна купила дочери квартиру в ипотеку на три года за 3 миллиона рублей. Ставка кредита - 12,5%, срок - 10 лет. Сумма ежемесячного платежа по кредиту - 44 335 рублей, из них 19 335 рублей - ипотечные проценты. Зарплата Ангелины Сергеевны - 75 тысяч рублей.
Ангелина Сергеевна за квартиру может получить максимум вычета. Больше имущественным вычетом она воспользоваться не сможет. С февраля по декабрь 2015 года сумма расходов на проценты по ипотеке 11*19 335=212 685 рублей.
Если Ангелина Сергеевна решила брать вычет «живыми» деньгами в инспекции, то она должна по окончанию 2015 года собрать пакет документов и принести его налоговикам. После проверки налоговая инспекция должна будет выплатить Ангелине Сергеевне 230 тысяч рублей за саму квартиру (2 миллиона*13%) и 27649 рублей (212 685*13%) - за проценты по ипотеке за 2015 год. Налоговики не могут выплатить Ангелине Сергеевне больше, чем она отдала НДФЛ в бюджет за 2015 год: 75 тысяч*12 месяцев*13%=117 тысяч рублей (дочери Ангелине Сергеевны 25 лет, поэтому право 1400 рублей вычета Воробьева не имеет). Ангелина Сергеевна решила получить вычет непосредственно за саму квартиру, а потом уже за проценты по ипотеке. Таким образом, за 2015 год государство перечислит Воробьевой 117 тысяч рублей, а остальные деньги выплатят по окончанию 2016 года (при условии, что зарплата у Воробьевой останется прежней). А затем Ангелина Сергеевна начнет получать вычет с уплаченных по договору ипотечного кредитования процентов.
Если Ангелина Сергеевна решила не ждать конца 2015 года, то она может получить вычет у работодателя. Для этого ей так же нужно отнести документы в налоговую инспекцию, где она получит уведомление для работодателя. Допустим, что Ангелина Сергеевна принесла уведомление в марте 2015 года. Верховный суд постановил, что имущественный вычет нужно предоставлять по всем доходам с начала года, независимо от того, в каком месяце сотрудник принес уведомление (Обзор практики применения судами главы 23 НК РФ от 21 октября 2015 г.).
То есть бухгалтерия с марта 2015 года не удерживает НДФЛ с заработной платы Воробьевой: 75 тысяч*13%=9 750 рублей. А НДФЛ за январь и февраль 2015 года возвращает Воробьевой как излишне удержанный. Работодатель выплачивает Ангелине Сергеевне заработную плату полностью, не удерживая НДФЛ, в течение всего 2015 года. Для того, чтобы продолжать получать имущественный налоговый вычет у работодателя и в 2016 году Ангелине Сергеевне нужно в начале 2016 года снова посетить ИФНС и получить уведомление для работодателя на 2016 год. Если у Воробьевой не изменится зарплата, то вычет за приобретенную квартиру она закончит получать в середине декабря 2016 года.
За проценты по кредиту Воробьева сможет получать каждый год вычет в размере 19335*12 месяцев*13%=30162, 60 рубля. У работодателя свое право на вычет Ангелина Сергеевна реализует чуть больше, чем за три месяца (сумму вычета разделить на размер НДФЛ с зарплаты Воробьевой).
Подведем итог. Получать вычет в ИФНС удобнее тем, что вычет приходит на банковскую карту налогоплательщика одной суммой. А вот брать вычет у работодателя - значит увеличивать свою ежемесячную заработную плату на 13%. И в том, и в другом случае если вы не исчерпаете причитающийся вычет за год, то придется снова собирать документы и предоставлять их в инспекцию.
Обратите внимание! Возврат подоходного налога происходит с сумм официальной зарплаты. Если вы получаете деньги от работодателя «в конверте», то полностью вычет вы получите намного дольше.
Предположим, что Ангелина Сергеевна получает официально 10 тысяч рублей, а 65 тысяч работодатель платит «по-серому». Тогда каждый год Ангелина Сергеевна получит в инспекции только 10 тысяч*12 месяцев*13%=15600 рублей вычета. Нетрудно посчитать, что для полного получения причитающегося вычета за покупку самой квартиры Ангелине Сергеевне понадобится больше 16 лет! А вычет с ипотечных процентов (2 320 200 рублей (размер процентов за квартиру за 10 лет ипотеки)*13%= 301 626 рублей) Ангелина Сергеевна полностью получит только через 19 лет! Еще один довод против зарплат «в конверте».
Когда квартиру в ипотеку покупает один человек, то с правилами получения налогового вычета все понятно и прозрачно. А если супруги берут жилье в совместную собственность - как тогда распределять имущественный вычет? Это зависит от того, в каком году была куплена квартира. Если до 2014 года - то вычет в 2 миллиона рублей дается на сам объект недвижимости, если после 2014 года - то максимальный вычет в 2 миллиона рублей доступен каждому супругу. То есть, за квартиру стоимостью в 4 миллиона рублей в 2013 году можно было рассчитывать только на 2 миллиона вычета для обоих членов семьи, а в 2014 году - уже на 4 миллиона (если оба супруга решат реализовать свое право на вычет).
Супруги могут и не использовать причитающиеся им вычеты полностью - НК РФ разрешает распределять их даже в пропорции 0% и 100% - то есть один супруг заявляет право на вычет, а второй - нет (письмо Минфина РФ от 08.04.2015 г. №03-04-05/19849).
Важно! Вычет по процентам распределяется так же, как и вычет по самой квартир е.
Вычет можно получить даже если право собственности оформлено только на одного супруга - либо возврат НДФЛ получает владелец недвижимости, либо оба супруга реализуют свое право на вычет в определенной пропорции.
Вам также будет интересно
85 thoughts on “Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку ”
К сожалению, далеко не все люди, которые приобрели жилое помещение по этой схеме, знают о том, что могут вернуть 13% с ипотеки. О том, как вернуть положенные проценты, какие условия возврата средств существуют и какие есть ограничения, мы расскажем в этой статье.
Что такое возврат налога по приобретенному жилью?
Любой гражданин Российской Федерации либо гражданин другого государства, осуществляющий на законных основаниях трудовую деятельность в России и уплачивающий налог на доход юридического лица, имеет право на получение так называемого налогового вычета. Налоговый вычет — это денежная сумма, на которую уменьшается налоговая база по НДФЛ.
Размер такого вычета по приобретаемому жилому помещению равен величине расходов на его приобретение, но не может быть более 2 миллионов рублей. В результате использования налогового вычета налоговая база по НДФЛ (сумма, с которой исчисляется налог) либо уменьшается, либо становится равной нулю. Следовательно, сумма налога, подлежащая уплате, уменьшается. Сумму излишне уплаченного НДФЛ налоговый орган возвращает по заявлению плательщика.
Говоря проще, человек, официально работающий и выплачивающий подоходный налог со своего заработка, при приобретении жилой недвижимости по договору ипотечного кредитования имеет право получить назад сумму уплаченного подоходного налога в размере 13% от стоимости жилья.
Важно отметить, что законодатель ограничил стоимость жилья, которая может приниматься к расчету, 2 миллионами рублей. Это значит, что при приобретении жилплощади стоимостью, допустим, 3 миллиона рублей 13% будут исчисляться только с 2 миллионов. Если же жилье стоит менее 2 миллионов рублей, 13% будут рассчитываться по фактической его стоимости. Оставшуюся часть допустимого подоходного налога вы сможете получить при покупке следующего жилого помещения. Например, если вы купили квартиру, стоимость которой составляет 1 миллион рублей, то Вы, соответственно, можете получить 130 тысяч рублей. Но так как максимально допустимая сумма для расчета — 2 миллиона, то получить вычет с оставшегося миллиона вы все равно сможете — при приобретении другого жилого помещения.
Не знаете свои права?
Следует, правда, отметить, что ежегодная выплата не может превышать сумму уплаченного за прошлый год подоходного налога. То есть, если в результате использования налогового вычета вам подлежит возврату 260 тысяч рублей, но подоходного налога в прошлом году вы выплатили только 60 тысяч, то получить в этом году вы сможете только эти 60 тысяч. Оставшаяся сумма будет выплачиваться в последующие годы — также в размере, не превышающем сумму уплаченного налога.
В каком размере производится возврат уплаченных процентов по ипотеке?
Кроме налогового вычета на приобретение жилья можно получить также налоговый вычет по процентам по кредиту, израсходованному на его приобретение. При этом законодатель определил максимальную сумму для расчета налогового вычета по процентам по кредиту — 3 миллиона рублей. Это значит, что вне зависимости от фактического размера процентов по ипотеке вы сможете вернуть не более чем 390 тысяч руб. (3 миллиона * 13%). Если же размер процентов по кредиту меньше 3 миллионов, то остаток по ним сгорает. То есть в дальнейшем, если вы возьмете еще один кредит для приобретения объекта недвижимости, получить к вычету разницу между суммой ранее заявленного вычета по процентам и его предельным значением будет невозможно.
Получать возврат процентов по ипотеке можно по мере уплаты этих процентов. Даже если кредит полностью погашен и налоговый вычет по процентам получен не в полном объеме (например, в ситуации, когда доходы меньше, чем сумма вычетов), остаток вычета можно получить в следующем году. Ограничений по количеству лет, на которое можно переносить остаток вычета, законодательством не установлено.
Если приобретенная в ипотеку жилая недвижимость оформляется в общую долевую собственность (то есть жилье оформляется на всех членов семьи в равных долях), получить налоговый вычет могут все работающие и уплачивающие подоходный налог совершеннолетние граждане (например, оба супруга). Следует также сказать, что родители, приобретая в собственность своим несовершеннолетним детям жилье, сохраняют право на получение налогового вычета, даже если сами они права на это помещение не приобретают.
Для получения налогового вычета вам понадобится собрать следующий пакет документов:
- паспорт гражданина РФ или иностранного гражданина,
- справка по форме 2-НДФЛ (выдается по месту работы),
- декларация 3-НДФЛ (заполняется самостоятельно заявителем),
- документы, подтверждающие фактически понесенные расходы (см. Как заполнить декларацию (ндфл3) при покупке квартиры?): договор, акт приема-передачи жилого помещения, чеки, платежные поручения, квитанции и т. п.
Помимо этого вам потребуется подтвердить наличие ипотеки (представить договор ипотечного кредитования), а также расчет размера уплаченных процентов по заключенному ипотечному договору (для этого необходима справка, полученная в банке). Доказывать придется и то, что квартира действительно приобретена в собственность (свидетельство о праве собственности). Если вы оформляете налоговый вычет на квартиру, приобретенную детям, то нужно будет подтвердить степень родства (предъявить свидетельства о рождении).
Получить налоговый вычет можно не только единовременной выплатой от налоговой инспекции, но и через работодателя. При этом в любом случае вам потребуется обратиться в налоговую службу по месту жительства с полным комплектом документов. После чего, если вы хотите получить общую сумму, вам потребуется ждать от 2 до 4 месяцев, пока будет длиться рассмотрение документов.
Если же получать хотите через работодателя, то в налоговой инспекции потребуется получить уведомление о подтверждении права на получение имущественных вычетов и передать его по месту своей работы. На основании вашего заявления, к которому нужно приложить полученное из налоговой инспекции уведомление, работодатель не будет удерживать с вас подоходный налог до тех пор, пока ваши доходы не превысят сумму налоговых вычетов, размер которых указан в уведомлении. Если до конца года работодатель не сможет представить вам налоговые вычеты в полном объеме, то их остаток можно будет получить в следующем году как в налоговой инспекции, так и у работодателя. Для получения остатка налогового вычета у работодателя вы должны будете каждый год заново подавать ему заявление и уведомление о подтверждении права на получение имущественных вычетов.
В статье 220 НК РФ подробно написано об основаниях и правилах возврата процентов по ипотеке заёмщику. Но на пути получения государственной помощи есть множество преград и подводных камней, о которых стоит предупредить.
Смысл налогового вычета
Возмещение НДФЛ с доходов, потраченных на ипотечные выплаты, представляет собой государственную программу стимулирования рынка недвижимости. Молодым семьям возвращённые средства помогают сделать ремонт в новом жильё и приобрести необходимые бытовые приборы.
НДФЛ уплачивается бухгалтерией из начисленной зарплаты в размере 13%, и работники никогда этих денег не видят. Но данные суммы можно получить от налоговой службы в виде возмещения процентов по ипотеке при покупке квартиры.
При семейном доходе 55000 рублей максимальная сумма, которую может вернуть ГНИ за год, может составить 85800 рублей. Эти средства семья можно потратить на любые личные нужды.
Потенциальные получатели государственной помощи
Если поставлена цель вернуть часть потраченных на ипотечные проценты средств, то начать нужно с изучения оснований для получения «государственных» денег. Этим правом могут воспользоваться заёмщики, которые:
- Купили жилую недвижимость. Этот пункт правомочен, даже если была приобретена лишь доля в квартире или частном доме.
- Приобрели за счёт банковского займа землю и планируют построить на ней свой жилой дом.
- Строят новый дом за кредитные средства.
- Рефинансировали ипотечный кредит, полученный в другом банке на приобретение жилья или земельного участка для индивидуального строительства.
Налоговая служба откажет в возврате подоходного налога с процентов по ипотеке в 2017 году, если исчерпан максимальный лимит имущественного вычета или вычет был предоставлен ранее.
Вопрос о том, как получить налоговый вычет на проценты по ипотеке в 2017 году при регистрации ипотечной квартиры одновременно на обоих супругов, также оговорен в законодательстве. Право компенсации НДФЛ имеют муж и жена в рамках 3 млн рублей на каждого.
Размер налогового вычета по ипотечным процентам
Размер помощи, которую ипотечные заёмщики могут получить от государства, варьирует в зависимости от:
- суммы уплаченных банковских процентов;
- стажа официальной работы;
- размера НДФЛ, перечисленного за три прошедших года в бюджет.
Теоретически с погашенных банковских процентов человек может получить от государства компенсацию в размере 13% от их суммы. Законодательная граница максимальной суммы процентных расходов, подлежащих компенсации, находится на уровне 3 млн рублей.
Пример. Весной 2016 года Филипчук П. В. приобрёл жильё за 1,12 млн рублей и потратил до конца года на проценты 117600 рублей. В 2016 году работник ежемесячно получал 51500 рублей и перечислял 6695 рублей НДФЛ. Весной 2017 года Филипчук П. В. решил оформить компенсацию от государства. Практически он может вернуть за год 117600*0,13=15288 рублей, что не превышает размер перечисленного им НДФЛ (6695*12=80340 рублей).
За какой период можно вернуть налоговый вычет за проценты по ипотеке? Компенсировать процентные платежи можно за счёт сумм НДФЛ, уплаченных за последние три года начиная с того периода, в котором возникло право на вычет. Но размер государственной помощи не может превышать сумм налога, уплаченного работником в бюджет за этот период.
Люди, купившие в кредит несколько жилых помещений, часто беспокоятся о том, можно ли получить вычет по процентам по ипотеке за вторую квартиру? Законодательство позволяет оформлять возврат НДФЛ за уплаченные банковские проценты только по одному объекту, при этом итоговая расчётная сумма не должна быть более 3 млн рублей.
Какие документы нужны для возврата процентов по ипотеке?
Чтобы получить государственную налоговую компенсацию за уплаченные ипотечные проценты, заёмщик должен собрать и предоставить в ГНИ такие документы:
- Налоговые декларации за годы работы, которые учитываются при расчёте возвращаемой суммы. Примеры заполнения формы НДФЛ-3 по ипотеке на возврат процентов по ипотеке предлагаются в помещениях ГНИ, а ознакомится с их бланками можно возврат процентов по ипотеке
- Справки с бухгалтерии о заработанных доходах по форме 2-НДФЛ со всех предприятий, на которых работал человек за период возмещения НДФЛ.
- Паспорт заявителя.
- Заявление с данными банковского счёта для перечисления средств.
- Правоустанавливающие документы на жильё.
- Финансовые квитанции, чеки, подтверждающие оплату ипотечных процентов.
- Справка об уплаченных процентах по ипотеке для налоговой службы из банка.
- Кредитный договор.
Образец заявления на возврат процентов по ипотеке:
Если жилая недвижимость покупалась супругами в совместную собственность, то дополнительно нужно предоставить:
- Брачное свидетельство.
- Заявление созаёмщиков - супругов о распределении долей.
Для профилактики временных задержек приходить в ГНИ для подачи документации нужно со всеми имеющимися на руках договорами по ипотеке. Инспектор налоговый службы может потребовать дополнительно снять с документов ксерокопии.
Способы оформления вычета
Есть два основных варианта процедуры возмещения сумм уплаченного НДФЛ при ипотеке:
- разово за год налоговой инспекцией;
- ежемесячно бухгалтерией на предприятии.
Обе процедуры имеют схожий алгоритм получения согласия государства на вычет, но различные пути выплаты возмещения.
Как вернуть проценты по ипотеке через налоговую в 2017 году?
Алгоритм действий для получения компенсации за ипотечные проценты проще рассматривать пошагово.
Первый шаг. Подготовить пакет документов
Большую часть документов заёмщик уже имеет дома, но придётся обратиться дополнительно в банк за справкой о погашенных процентах и в бухгалтерию предприятия за справкой о размере зарплаты и подоходного налога за требуемый период.
Второй шаг. Предоставить в ГНИ пакет документов с заявлением и заполненными декларациями о доходах
Основную сложность составляет заполнение деклараций о доходах. Рекомендуется делать это в помещении налоговой службы, где есть образцы. Кроме того, налоговые инспекторы всегда проконсультируют гражданина при возникновении вопросов по заполнению отдельных граф.
Как получить вычет по процентам по ипотеке за несколько лет? Просто подать несколько пакетов документов: например, 3 декларации с приложением справок за каждый год и копий документов.
На сайте налоговой инспекции есть онлайн-сервис по заполнению налоговой декларации, поэтому можно зайти и попробовать составить её самостоятельно
Шаг третий. Отдать документы налоговому инспектору
Необходимо учитывать, что отправленные по почте неверно составленные документы могут затянуть принятие решение на 1-2 месяца. Лучше сходить в местное отделение налоговой и лично передать все оригиналы и копии в руки инспектора, который сразу сможет проверить наличие всех документов.
Шаг четвёртый. Получить решение ГНИ
Камеральная проверка деклараций может длиться до 90 дней, в зависимости от загруженности налоговых инспекторов, поэтому ждать быстрого письма с ответом не нужно. При положительном решении некоторые органы налоговой службы перечисляют суммы компенсации без предварительно информирования заявителя. Но по закону налоговикам даётся 30 дней на перевод средств после принятия решения о выплате.
Письменный ответ от ГНИ гражданину обязан приходить всегда, если он в заявлении не указывал реквизиты для перечисления платежа. В данном случае, после получения письма, необходимо дополнительно сходить в налоговую службу и составить заявление на перевод денег с указанием своего банковского счёта.
Налоговый инспектор может пригласить заявителя к себе в процессе проверки для уточнения интересующих вопросов.
Компенсация налогового вычета бухгалтерией предприятия
Этот способ более удобен, если заёмщик уже закрыл кредит полностью и работает на последнем месте работы недавно. В этом случае человек не получает от налоговой инспекции никаких выплат, но бухгалтерия перестаёт вычитать НДФЛ из «грязной» зарплаты работника. Происходит это до полной компенсации всей суммы государственной помощи за счёт подоходного налога.
Процедура получения налогового вычета на предприятии отличается от вышеописанной рядом особенностей:
- Не заполняются налоговые декларации.
- Не нужно брать справки 2-НДФЛ.
- Налоговая служба деньги никому не перечисляет.
- После получения письма налоговой инспекции с согласованием налогового вычета необходимо написать в бухгалтерии предприятия с заявление. В нём указывается просьба получения имущественного налогового вычета за счёт удерживаемого с работника НДФЛ.
Результатом этого способа оформления налогового вычета будет получение работником дополнительно около 15% от привычного объёма заработной платы, получаемого ранее.
Данный способ возврата имеет еще одну особенность, а именно отличается моментом, когда можно получить налоговый вычет на проценты по ипотеке. Сделать это можно уже в год покупки жилья.
Срок давности
Отсутствует срок давности по возмещению денежных средств, уплаченных по ипотечным кредитам. Поэтому можно оформить вычет по процентам по ипотеке за несколько лет сразу. Человек может взять кредит на жильё и в 2010 году, а подать заявление на возврат денег за счёт НДФЛ в 2017 году. Единственным ограничением остаётся период, за который рассчитывается максимальная сумма НДФЛ: три отчётных года. В 2017 году заёмщик может запросить возврат подоходного налога только за 2014-2016 годы.
Если кредит находится в процессе выплаты, то подавать на компенсацию ипотечных процентов нужно ежегодно исходя из суммы фактически выплаченных за отчётный период сумм.
Обязательным требованием для утверждения компенсационной выплаты является наличие квитанций из банка об оплате кредита, потому что справке из финансового учреждения часто не доверяют. Поэтому рекомендуется сберегать все полученные в банке документы до полного погашения кредита.
Процедура получения налогового вычета растягивается в реальных ситуациях на 3-4 месяца с момента принятия решения об оформлении государственной помощи. Срок немалый, зато получаемые деньги обычно являются приятным сюрпризом для отягощенной кредитом семьи.
Вы вправе рассчитывать на возврат налога НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку с фактически произведённых Вами расходов, при этом важно понимать, что взятый ипотечный кредит считается тоже Вашими расходами.
Рассмотрим ситуацию возврата 13% с ипотеки от стоимости квартиры.
Пример
Гордеев С.В. взял банковский заём в 2018 году и обзавелся жилищем за 1 940 000 руб.
- Размер кредита составил 1 552 000 руб.;
- собственных средств первоначального взноса 388 000 руб.
Гордеев С.В. может вернуть 1 940 000 Х 13% = 252 200 руб.
Как видно из примера налоговый вычет с первоначального взноса по ипотеке получается аналогично, как и с кредитных средств банка.
По общей сумме имеются ограничения, согласно
Пример
Маргунов Е.С приобрёл квартиру в ипотеку, общая стоимость составила 2 450 000 руб.
- Размер кредита составил 2 120 000 руб.;
- собственных средств 530 000 руб.
Маргунов Е.С. может вернуть только 2 000 000 Х 13% = 260 000 руб. С оставшихся 450 000 руб. вычет получить не получится, т.к. превышает предельный размер вычета.
Возмещение процентов по ипотечному кредиту
Если недвижимость приобретена после 2014 года
- Размер вычета по процентам по ипотеке до 3 000 000 руб. ;
- соответственно, Вы можете вернуть до 390 000 руб.
Пример
Тарасов Н.О. приобрёл квартиру в апреле 2014 года с помощью кредитных средств банка, общая стоимость составила 8 700 000 руб.
- Размер кредита составил 7 700 000 руб.;
К апрелю 2019 года сумма уплаченных процентов составит 3 042 000 руб.
К возврату можно было бы заявить 3 042 000 × 13% = 395 460 рублей. Но, т.к. имеется ограничения максимум можно будет заявить 390 000 руб., остальное к возврату не подлежит.
Если недвижимость приобретена до 2014 года
- Максимальная сумма вычета по процентам ипотеки не ограничена;
- соответственно, Вы можете вернуть все расходы на выплату процентов.
Пример
Михайлов В.В. оформил право собственности на квартиру в марте 2007 года с помощью кредитных средств банка, общая стоимость составила 4 700 000 руб.
- Размер кредита составил 3 700 000 руб.;
- собственных средств 1 000 000 руб.;
- срок кредита 10 лет, ставка 14%.
К марту 2017 года сумма уплаченных процентов составила 3 186 000 руб.
Можно получить возврат НДФЛ в полном размере 3 186 000 × 13% = 414 180 рублей.
Также действуют нормы тех лет, а именно в количестве получений:
- Получить можно вычет можно только за один объект недвижимости;
- соответственно, Вы не можете перенести остаток вычета на другие объекты недвижимости.
Пример
Городов О.А. купил жильё за 3 115 000 рублей в ипотеку в 2013 году. Прошло 4 года и в 2017 году он решил получить вычет, т.к. приобрёл он недвижимость в период действия старых норм, то и следовать он должен им.
- За последние 3 года с него было удержано 279 000 рублей НДФЛ.
- Выплачено ипотечных процентов банку на сумму 445 000 рублей. Из этой суммы он имеет право вернуть 13%, что равно 445 000 × 13% = 57 850 руб.
Следовательно, у Городова О.А. к возврату:
- 260 000 рублей из основного вычета по квартире;
- 19 000 рублей по процентам;
Эти суммы возвращены Городову О.А. на основании налоговых деклараций за 2014, 2015 и 2016 годы. Оставшиеся 57 850 – 19 000 = 38 850 руб. налога он вправе вернуть, представив 3-НДФЛ за 2017 год.
Документы для налогового вычета по ипотеке
Перечень документов для получения основного налогового вычета за квартиру по ипотеке:
- декларация 3НДФЛ;
- копия договора купли-продажи
- документы, подтверждающие оплату;
Для получения процентного вычета , дополнительно потребуется:
- копия кредитного договора с банком;
- справка из банка с указанием суммы уплаченных процентов;
- копии платежных документов, подтверждающих уплату процентов.
Полный список документов с подробными пояснениями смотрите в разделе «Документы для имущественного вычета» .
Условия имущественного вычета по ипотечному кредиту
Обязательные условия для получения имущественного вычета по ипотеке:
- Вы должны быть налоговым резидентом РФ;
- приобретаемое имущество должно находиться на территории РФ;
- кредит должен быть целевой;
- иметь налогооблагаемый доход за последние 3 года.
На налоговый вычет по ипотеке не могут претендовать:
- люди без официальных доходов за последние 3 года;
- люди, купившие жилье у взаимозависимых;
- ИП на УСН и ЕНВД, не имеющие доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%;
- сотрудники, недвижимость которым приобретена за счёт работодателя;
- люди, которые приобрели недвижимость целиком за счет жилищной субсидии.
Вычет и материнский капитал
Использование материнского сертификата не лишает Вас права получить имущественный вычет, но есть существенные ограничения, а иногда даже придётся вернуть ранее полученный вычет и возможно даже получить штрафы от налоговой.
Если Вы приобрели квартиру в ипотеку с использованием материнского капитала, то обязательно изучите раздел .
Когда можно оформить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку
Срок обращения за вычетом неограничен по времени, Вы можете обратиться за ним спустя несколько лет после покупки жилья. Перед обращением должны быть выполнены обязательные условия:
- произведена оплата жилья (например за счёт ипотеки);
- оформлено право собственности на квартиру, либо получен акт приёма-передачи недвижимости в случае если это новостройка.
Если данные требования выполнены, то Вы можете обратиться за получением имущественного вычета по ипотеке в срок:
- Не ранее следующего года после года регистрации объекта или получения передаточного акта, если Вы планируете получать вычет через налоговую службу.
- Сразу же после получения передаточного акта или регистрации объекта, если будете получать через работодателя.
Срок получения выплаты:
- 3 месяца после подачи документов проходит камеральная проверка;
- 1 месяц после проверки происходит перевод средств.
Итого: 4 месяца
Оформление налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку
Для возврата 13% по ипотечному кредиту и возврату процентов необходимо:
- собрать пакет документов для имущественного вычета;
- заполнить декларацию 3НДФЛ;
- представить их в налоговую инспекцию или получить в налоговой уведомление для работодателя и представить его по месту работы;
- получить возврат денег по ипотеке и процентам на Вашу банковскую карту.
Подробнее в пошаговой инструкции «Процесс получения имущественного вычета по ипотеке»
Налоговый вычет на проценты по ипотеке за несколько лет
Не редки случаи, когда основной вычет за жилплощадь уже получен и осталось получить только возврат процентов. По своему усмотрению Вы можете:
- получать возврат НДФЛ каждый год;
- получить вычет сразу за несколько лет;
Пример
Долгалёв А.Б. приобрел жильё в 2014 году, к 2017 он уже полностью получил основной вычет и теперь он сразу может получить возврат за все выплаченные проценты с 2014 по 2017 год, а дальше на своё усмотрение может обратиться либо на след. год, либо через несколько лет, когда сумма возврата для него будет более значительней.
Главное не забывайте что вернуть Вы можете налоги удержанные с Вас только за последние 3 года.
Пример
Голодец Н.А. приобрел недвижимость в 2014 году, к 2018 получив весь вычет за квартиру он может получить вычет с уплаченных процентов в период с 2014 по 2018 год, но вернуть сможет только те налоги которые были удержаны с него в период с 2015 по 2017 год.
При рефинансировании ипотеки
Рефинансирование ипотеки - по сути это новый целевой кредит взамен предыдущего, обычно на более выгодных условиях.
Подробнее с примерами читайте в специальной статье «Вычет по военной ипотеке»
Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке в ипотеку
Что касается ипотеки и вычета в новостройке, то есть важная особенность по возврату процентов по ипотеке, обычно кредит на долевое участие получают значительно раньше, чем подписывают передаточный акт. Тем не менее Вы имеете право обратиться за вычетом процентов, уплаченных за весь период ипотеки, а не только с момента подписания акта.
Пример
Гасанов К.В. в декабре 2017 года, приобрёл квартиру по договору долевого участия в строящемся доме с помощью ипотечного кредита, общая стоимость жилья составила 2 377 000 руб.
- Размер кредита — 1 900 000 руб.;
- собственных средств 477 000 руб.;
- срок кредита 7 лет, ставка 14%.
К декабрю 2018 года дом был сдан и Гасанов К.В. подписал передаточный акт, к этому времени переплата по процентам составит 146 000 руб.
В январе 2019 г. он вправе обратиться в налоговую инспекцию за возвратом 13% НДФЛ от понесенных расходов по приобретению квартиры в предельно возможном размере и за возвратом 13% от уплаченных процентов банку.
В итоге Гасанов К.В. сможет вернуть:
- от стоимости квартиры 2 000 000 × 13% = 260 000 руб.
- от выплаченных процентов 146 000 × 13% = 18 980 руб.
Кроме того, люди, купившие жилье в новостройке, имеют возможность получить обратно и то, что израсходовали на ремонт и отделку, если в договоре указано, что квартира приобретена без отделки.
Но не за все ремонтные работы и не на все материалы можно получить возврат НДФЛ, полный список с пояснениями Вы найдёте в разделе « »
Налоговый вычет при покупке дома в ипотеку
В целом если Вы приобретаете частный дом, коттедж, таунхаус в ипотеку, то процесс получения вычета будет одинаков с квартирой описанный выше, но есть нюансы, более подробно можно ознакомиться в статье « «.
- Если в договоре купли-продажи сказано, что дом не достроен, или продан без отделки, то можно вернуть траты на его достройку и ремонт.
- Если Вы самостоятельно собираетесь построить дом, в таком случае тоже можно получить возврат НДФЛ. Читайте подробнее в статье « »
Возврат и распределение подоходного налога созаемщику при покупке квартиры
Согласно и , если жильё приобреталось в ипотеку с созаёмщиком, то:
- Вы и созаёмщик имеете право на получение вычета от стоимости доли квартиры;
- собственники имеют право распределить вычет на проценты между собой в любой пропорции при подтверждении факта уплаты денежных средств в погашение процентов.
Пример
Романов И.А. в 2018 году с помощью ипотечного кредита приобрёл квартиру, общей стоимостью 2 333 000 руб. В качестве созаёмщика по кредиту выступила супруга — Романова В.А.
- Размер кредита составил 1 889 000 руб.;
- каждый внёс по 222 000 руб., итого 444 000 руб;
- срок кредита 5 лет, ставка 14%.
К 2019 году Романовы уплатят процентов банку на сумму 146 000 руб.
Они обратились в налоговую инспекцию за возвратом 13% НДФЛ от стоимости квартиры, т.к. доходов за последние 3 года у Романова И.А. было больше, то они с супругой написали заявление на распределение вычета по ипотечным процентам 80% Романову И.А. и 20% Романовой В.А.
В итоге супруги могут вернуть:
- от стоимости квартиры по 2 333 000 × 0,5 × 13% = 151 645 руб.
- Романов И.А от выплаченных процентов 146 000 × 0,8 × 13% = 15 184 руб.
- Романова В.А. от выплаченных процентов 146 000 × 0,2 × 13% = 3 796 руб.
Если по ипотеке платежи вносились только от имени одного заёмщика, а фактически оплачивались и созаёмщиком тоже, то согласно в качестве документов, подтверждающих оплату, в налоговую созаёмщик может предоставить доверенность на передачу средств банку в счёт оплаты ипотеки. В ней указывается что созаёмщик передал средства в таком-то размере, например, основному заёмщику для оплаты ипотеки.
Такая доверенность пишется в свободной форме и не требует нотариального заверения.
Пример
Голубев К.Т. в 2014 г. приобрёл квартиру с отцом в долевую собственность. Основной заёмщик был отец. К 2017 году сумма погашенных ипотечных процентов составила 424 000 руб., всё это время отец переводил со своего счёта платежи для оплаты кредита. Чтобы сын тоже смог получить вычет, он написал на отца доверенность от руки, в которой указал, что денежные средства на погашение кредита, в т.ч. 212 000 руб. были им переданы отцу для погашения ипотечных процентов, эту доверенность при оформлении вычета он приложил в качестве подтверждения своих расходов и получил возврат НДФЛ.
(616
оценок, средняя: 4,71
)
